国家开放大学(税务会计)问答题每日一练(2019.03.24)

来源：考试资料网
1.问答题某烟厂1月份购入原材料30000元（不含增值税），增值税专用发票注明税款5100元，购入已税烟丝20000元（不含增值税）（期初库存外购烟丝30000元，期末库存烟丝50000元。）（1）将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本40000元，将其中的10%用于广告，其余90%，继续生产成卷烟；（2）将原材料10000元运往A厂委托加工成烟丝，双方协议加工费1000元，加工后运回直接用于销售，售价20000元（不含增值税）；（3）本月销售卷烟8标准箱，每标准条调拨价55元，合计110000元（不含增值税）；要求：计算该烟厂1月份应纳增值税与消费税，并编制会计分录。
参考答案：（1） 购入原材料
借：原材料 30000
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2.问答题某商场销售A牌电冰箱零售价3510元/台，并可以旧换新，交回同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元可取得全新A牌冰箱，该商场当月销售了100台，试作增值税的会计分录。
参考答案：

3.问答题某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。
参考答案：（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
（2）将美元价...
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4.问答题与财务会计相比，税务会计有何特点？
参考答案：

（1）税法导向性（或法定性）
（2）协调性
（3）广泛性
（4）税务筹划性

5.问答题什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？
参考答案：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
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