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注册会计师审计业务对独立性的要求问答题每日一练(2019.03.27)
问答题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目合伙人,在招投标阶段和审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:审计过程中,A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
答案:
违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略,属于承担公司的管理层职责,是职业道德所不允许的。
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问答题
ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形:项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。针对上述情形,判断是否对审计独立性产生不利影响,并简要说明理由。
答案:
对独立性不产生不利影响。项目组成员D的堂兄不属于主要近亲属,且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系,所以对项目组成员...
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问答题
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:A注册会计师担任甲银行2017年度财务报表审计项目合伙人。其于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立账户,并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
答案:
不违反中国注册会计师职业道德守则。A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品,且交易金额不大。该理财产...
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问答题
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:B注册会计师曾担任甲银行2016年度财务报表审计项目经理,并签署该年度审计报告。B注册会计师于2017年4月30日辞职,于2017年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
答案:
违反中国注册会计师职业道德守则。作为甲银行2016年度审计报告签字注册会计师,B注册会计师适用职业道德守则对项目合伙人/...
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问答题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABE会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:2017年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。针对上述事项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
答案:
违反。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所构成网络,且提供内部控制设计服务涉及行使管理职能,故ABC会计师事务所不应承...
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