A.设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷 B.按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷 C.按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷 D.物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷
A.根据《审计指引》要求，仅针对与企业财务报告相关的内部控制有效性进行审计 B.若企业内部未设内审部，可聘请同一家会计师事务所为其进行内部控制有效性评价和审计 C.评价内部控制的有效性是董事会的最终责任，注册会计师只是对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证 D.上市公司聘请的开展企业内部控制审计的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见 C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证 D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务
A.按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 B.内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定 C.如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论 D.对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报
微信扫一扫关注公众号后联系客服
微信扫码免费搜题
