注册会计师国际税收问答题每日一练(2019.05.06)

问答题
核定征收2017年企业所得税时，该代表处经费支出总额是多少万元？
答案：
利息收入不得冲抵经费支出额。
该代表处经费支出总额=18+10+8+1+30+45=112（万元）。
问答题
计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
答案：
业务(2)应缴纳的消费税：40× 5％-50× 5％×40％=1(万元)
问答题
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
答案：甲国B2及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额：（1）D公司税额的计算：
D公司符合A公司的...
问答题
我国居民企业X直接持有A国外国企业Y20％的股份，X直接持有B国外国企业Z10％的股份，Y企业直接持有Z企业20％的股份，居民企业x直接或间接持股Z企业合计为多少？
答案：
合计持股：10％+20％×20％=14％。
问答题
计算2017年境内、外所得的应纳所得税额。
答案：A.国的境外所得=781-213=568（万元），B国的境外所得=355（万元）
企业境内、境外所得的应纳税额...