中级会计增值税法律制度综合练习问答题每日一练(2019.05.06)

问答题
计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额；
答案：甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82...
问答题
请计算该企业本月可以抵扣的进项税额。
答案：该企业本月可以抵扣的进项税额=3000×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％+3000=26351．36(...
问答题
计算该企业当月应缴纳的增值税。
答案：
该企业当月应缴纳的增值税=20230-5100-1000×11％-15000=20(元)。
问答题
请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税。
答案：该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税=120000÷(1+3％)×2％=2330．10(元)；
问答题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年3月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。（2）材料领用情况：职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17％。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得增值税专用发票注明税额为0．33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6+1．7+0．06=15．36（万元）当期销项税额=（200+15）×17％=36．55（万元）当期应纳增值税额=36．55-15．36=21．19（万元）要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该酒厂财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
答案：该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失3％的原材料进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的...