注册会计师资源税法和环境保护税法问答题每日一练(2019.05.08)

问答题
计算该煤矿5月份应缴纳的增值税。
答案：该煤矿5月份应纳增值税=(130×17％+137．5×17％+275×17％×30％)-(0．51+0．5×11％)=5...
问答题
某油田2017年4月份发生以下生产经营业务：（1）生产原油120万吨，当月销售90万吨，不含税售价3800元／吨；（2）移送自产原油15万吨到下属非独立核算化工厂生产汽油，当月销售汽油8万吨，不含税售价9000元／吨；（3）开采原油过程中用于加热、修井使用自产原油1．6万吨；（4）将2万吨原油赠送给国外某地震灾区：（5）开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，不合增值税销售单价11000元／万立方米；另10万立方米待售；（6）购进采油设备，取得的增值税专用发票上注明价款120万元、增值税款20．4万元，该发票当月已通过认证。已知：该油田销售的原油、天然气资源税适用税率为8％；汽油消费税1．52元／升，汽油1吨折合为1388升。要求：计算该油田2017年4月份应纳的资源税、增值税和消费税。
答案：应纳资源税=（90×3800+15×3800+2×3800+60×11000÷10000）×8％=32533.28（万元...
问答题
计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
答案：计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
销项税=（148400+72000+132.5）×17％+7400×11％...
问答题
计算当月进口原油应缴纳的增值税。
答案：进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20．66]×17％=354．76(万元)
问答题
（1）内蒙古自治区甲稀土矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的稀土原矿800吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3200000元：销售以稀土原矿自行加工的精矿300吨．开具增值税专用发票取得不含税销售额1560000元；原矿加工为精矿的成本为1200元／吨，成本利润率为20％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用成本法。稀土资源税率11．5％。（2）福建省乙钨矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的钨矿原矿1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3000000元；销售以钨矿原矿自行加工的精矿500吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额1875000元；换算比为85％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用市场法。钨资源税率6．5％。要求：计算甲、乙矿山当月应纳资源税和增值税销项税。
答案：（1）甲矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+[原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×（1+成本利润率）]×资...