注册会计师销售与收款循环的审计问答题每日一练(2019.05.10)

问答题
简述营业收入的实质性分析程序。
答案：【答案】
①将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变...
问答题
ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2011年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在了解甲公司及其环境后，在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：（1）企业在收到顾客订购单后，对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的，由销售部门负责审批，并编制一式多联的销售单，送交仓库部门备货。（2）企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。（3）为了加紧应收账款的回笼，企业要求财务部门负责应收账款的催收，销售部门负责督促。（4）对于企业发生的各项坏账，证据确凿时财务人员应当及时进行账务处理。（5）票据保管人应当合理控制票据的贴现，在企业流动资金紧张的情况下，及时到银行办理贴现手续，并在企业的票据备查簿中做好登记。要求：针对上述事项（1）至（5），逐项判断甲公司的相关内部控制是否存在缺陷，并简要说明理由。
答案：【答案】
（1）存在缺陷。赊销批准和销售审批应当职责分离，对于赊销业务的批准应当由信用管理部门负责审批，对于超...
问答题
A注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。A注册会计师对营业收入的发生认定进行审计，编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：金额单位：万元针对资料中的审计说明第（1）至（3）项，逐项指出A注册会计师实施的审计程序中存在的不当之处，并简要说明理由。
答案：（1）存在的不当之处：A注册会计师未测试收货通知单。
理由：根据销售合同，被审计单位应以获取客户签发的收货通知...
问答题
ABC会计师事务所接受委托，审计X公司2008年度的财务报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表。要求：针对下面各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
答案：(1)检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等;
(2)检查销...
问答题
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解和测试了甲公司与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得甲公司2014年12月31日的应收账款明细表，并于2015年1月15日采用积极式函证方式对甲公司所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况，指出A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？
答案：针对事项（1）：检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等；针对事项（2）：...