中级会计会计实务中级单项选择题每日一练(2019.06.14)

问答题
甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
答案：2016年12月31日资产账面价值=2000-2000÷10×1=1800（万元）；
资产计税基础=2000-...
问答题
分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。
答案：2013年该设备应计提的折旧额=500×2/10=100(万元)；2014年该设备应计提的折旧=(500-100)×2/...
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，销售土地使用权适用的增值税税率为11%。2017年1月5日，甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得乙公司30%的股权，当日起能够对乙公司施加重大影响。投资时点该土地使用权的账面价值为2800万元（原价3500万元，累计摊销700万元，未计提减值准备），公允价值为3000万元；当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为8500万元。为取得投资甲公司另支付法律服务费、审计费等70万元，假定甲公司与乙公司的会计期间和采用的会计政策相同，不考虑其他因素。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A.2825
B.4000
C.4400
D.4330
单项选择题
甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
A.24
B.6
C.48
D.4
判断题
值税一般纳税企业支付现金方式取得联营企业股权的，所支付的与股权投资直接相关的费用应计入当期损益
答案：错误