中级会计会计实务中级问答题每日一练(2019.12.07)

问答题
分别计算甲公司2017年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。
答案：2017年度应纳税所得额=10000-60-800 300 240=9680(万元)，应交所得税=9680×25%=24...
问答题
根据资料（1），逐笔编制与甲公司编制2013年度合并财务报表相关的抵销分录（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）。
答案：①内部交易固定资产抵销
借：营业收入3000
贷：营业成本2400
固定资产—...
问答题
KT公司2014年2月3日与X协会签署一项协议，将捐赠一套价值1 000 000元的设备和现金520 000元，由X协会自行寻找项目发展儿童事业。设备与捐款已于3月5日收到。账务如何处理？
答案：借：银行存款520 000
固定资产1 000 000
贷：捐赠收入-...
问答题
编制甲公司2017年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。（答案中金额单位用万元表示）
答案：会计分录如下：
借：所得税费用2607
贷：应交税费—应交所得税2420
递延...
问答题
编制甲公司2015年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）
答案：2015年12月31日，内部交易相关的抵销分录：
借：未分配利润—年初240
贷：营业成...