企业纳税实务问答题每日一练(2020.03.07)

问答题
某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。
答案：进口关税=16*30%=4.8万元
进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
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问答题
某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。
答案：应纳增值税税额＝50000×17%＝8500（元）
应代收代缴的消费税税额=（230000＋50000）÷（1...
问答题
2016年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。计算刘某以上收入在中国境内应缴纳的个人所得税额。
答案：稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）×（1-20%）×14%=3360元
特许权使用费在我国应纳...
问答题
某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。
答案：工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）
特许权使用费应纳个人所得税＝600...
问答题
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额。
答案：海关征收进口关税的税额＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（万元）
海关应代征增值税的税额＝（100...