甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、3...

问答题甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税是多少？

参考答案： 在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100×30%）×40%=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税...

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1.问答题某跨国纳税人，总公司在甲国，甲国所得税率为25%，在乙国设一常设机构，乙国所得税率为50%，在某一纳税年度内，该公司从甲国获得收入2000万美元，来自乙国的收入1000万美元，总公司发生了200万美元的销货贷款利息费用，原应由分公司承担50%，实际由分公司承担100%的利息费用。计算该公司少纳税额并指出其避税方法。

参考答案：原来应该由甲国总公司和乙国的常设机构分别承担利息费用50%，即各100万美元，如果总公司承担100万美元利息，总公司利润...

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2.问答题国际税收筹划有哪些主要方式？

参考答案：方法有：
（1）避免成为高税国的税收居民
（2）通过资金或货物流动避税；
（3）选择有利的...

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3.问答题国际税收筹划产生的条件有哪些？

参考答案：从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担，实现自身经济利益最大化的强烈愿望；
从客观上看，原...

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4.问答题目前解决国际重复征税问题的做法有哪些？

参考答案：免除国际重复征税的方式有三种：
（1）单边方式。即一国政府在本国税法中单方面作出规定，对本国居民纳税人来源于国...

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5.问答题为什么会出现国际重复征税？国际重复征税对国际企业有什么影响？

参考答案：国际上的重复征税，则是指两个或两个以上国家对同一征税人就同一征税对象在同一时期计征类似税种。当今世界上税收管辖权的不统一...

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6.问答题以市场为基础进行国际转移定价有什么优缺点？

参考答案：优点：
（1）有利于发挥公司的主观能动性；
（2）排除了人为因素的影响，较为...

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7.问答题分析影响国际转移价格制定的外部影响因素。

参考答案：（1）税制差异——将利润从高税国转移到低税国
（2）市场竞争—&mdash...

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8.问答题国际转移价格的功能有哪些？

参考答案：

（1）强化管理控制；
（2）优化资源配置；
（3）降低整体税负；
（4）调节利润水平；
（5）规避风险和绕过限制。

9.问答题联正公司在俄罗斯的子公司年销售额为500万美元，目前的信用期限为60天。如果信用期限延长30天，销售额预计会增加5%。企业的销售利润率为24%，每月的应收账款成本是应收账款的0.7%。另外，预计卢布平均每30天贬值0.3%。要求：请比较新旧信用政策下应收账款成本与增量利润，并确定企业是否应该延长信用期限。

参考答案：

10.问答题 信通公司是一家总部位于中国的跨国公司。该公司在中国、英国、日本和美国等国家设有子公司，这些子公司之间的交易比较频繁，信通公司现金收付矩阵如表7-1所示。假定该公司的资金转移成本率为2%。
要求：请计算双边净额结算与多边净额结算比全额结算节约的资金转移成本。

参考答案：（3）如果该公司采用多边净额结算制度，将各公司间的现金收支互相冲销，公司内部资金转移金额为4.6万美元．其中英国子公司的...

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