问答题

某办公用品设备生产企业成立于2005年,注册资本855万元。 该企业近三年利润表如下表所示:(单位:万元)

评估人员对约谈对象进行约谈后,纳税人承认了部分税务违章行为,但对涉及成本的相关问题未完全消除疑点。评估人员决定开展实地核查。
(1)简述实地核查的程序和使用的文书。
(2)在进行实地核查时,发现了该企业存在的部分问题,其中一个问题是:该企业2009年1—11月按向税务机关备案的存货计价方法先进先出法进行了核算,2009年12月擅自改变存货计价方法,将先进先出法改为后进先出法。2009年11月底某种存货的账面数量为500件,单价为3,000元,金额为1,500,000元。12月该存货的变动情况为:12月2日,入库200件,单价2,700元;12月8日,入库300件,单价3,200元;12月12日,发出300件;12月15日,入库600件,单价2,800元;12月20日,发出500件;12月28日,发出300件。12月底结存500件。假设企业自行申报时有应纳税所得额,适用税率为25%,请计算该企业因这个问题而少缴的企业所得税。


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4.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和()企业销售量,企业可能存在()销售额。

A.大于;少报
B.小于;多报
C.大于;多报
D.小于;少报

5.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

该企业进项税金控制额()本期申报进项税金,可能存在()。

A.小于;虚抵进项税金
B.大于;虚抵进项税金
C.大于;少报销项税金
D.小于;多报销项税金

6.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

该企业应纳税额与工业增加值弹性系统()正常值,可能存在()税金。

A.大于;少缴
B.小于;少缴
C.等于;少缴
D.小于;多缴

7.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

测算该企业2010年一季度企业实际产出量为()。

A.30件
B.31件
C.36件
D.35件

8.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

该企业2010年一季度进项税金控制额为()。

A.85.7万元
B.85万元
C.17万元
D.68万元

9.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

该企业2010年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为()。

A.0.3
B.1
C.0.2
D.0.6

10.单项选择题

下面是永新科技有限公司相关纳税资料,该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元 。
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息,一季度该企业产品生产总投入400万元,其中:投入原材料(燃料)300万元,投入动力10万元,投入工资50万元。本期账面产出产成品15件,产成品期末库存比期初减少5件,本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元,期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元,其中同行业一般税负率为7%(正常峰值),一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元,上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元,应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化,以上应纳税金均为增值税,假定所有指标弹性系统以1为正常值,企业当期运费发票总额为10万元,该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件,未提供的资料均不考虑。)

该企业2010年一季度销售变动率为()。

A.-25%
B.60%
C.63%
D.25%

最新试题

该企业应纳税额与工业增加值弹性系统()正常值,可能存在()税金。

题型:单项选择题

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下列属于企业自行计算扣除的资产损失的有()。

题型:多项选择题

评估人员对约谈对象进行约谈后,纳税人承认了部分税务违章行为,但对涉及成本的相关问题未完全消除疑点。评估人员决定开展实地核查。(1)简述实地核查的程序和使用的文书。(2)在进行实地核查时,发现了该企业存在的部分问题,其中一个问题是:该企业2009年1—11月按向税务机关备案的存货计价方法先进先出法进行了核算,2009年12月擅自改变存货计价方法,将先进先出法改为后进先出法。2009年11月底某种存货的账面数量为500件,单价为3,000元,金额为1,500,000元。12月该存货的变动情况为:12月2日,入库200件,单价2,700元;12月8日,入库300件,单价3,200元;12月12日,发出300件;12月15日,入库600件,单价2,800元;12月20日,发出500件;12月28日,发出300件。12月底结存500件。假设企业自行申报时有应纳税所得额,适用税率为25%,请计算该企业因这个问题而少缴的企业所得税。

题型:问答题