问答题
某市国税局在对该市某商业企业(增值税一般纳税人)2008年上半年增值税纳税情况进行检查时,发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题:
(1)2008年1月,该企业在购进商品时,从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致;
(2)2008年3月,该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货,购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理,该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票;
(3)2008年6月,该企业零售了一批服装、鞋帽(非劳保专用),开具了增值税专用发票。
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1.多项选择题下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A.支付的委托加工费
B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)
C.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E.发出的用于委托加工物资的材料
4.单项选择题某汽车4S店2009年3月购进小汽车30台,取得的增值税专用发票上注明价款450万元;支付运费取得公路货物运输发票,运费金额2万元;购进小汽车修理用配件,取得的增值税专用发票上注明价款20万元。当月销售小汽车25台,取得含税收入450万元,为客户提供汽车修理保养服务取得配件零售收入30万元,从汽车生产厂家收取销售返利50万元。该商店当月应纳增值税()万元。
A.-3.99
B.-3.03
C.-1.8
D.10.06
5.单项选择题某空调器生产企业采用分期收款方式于2010年4月份售出空调400台,每台成本2000元,售价2500元(不含增值税),书面合同约定空调发出后先收一半款项,余额以后三个月内分三次收回。则4月份应确认此笔业务的销售额为()万元。
A.80
B.100
C.117
D.50
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