问答题

【案例分析题】某运输公司（增值税一般纳税人），于2019年12月取得省内交通运输收入545万元（含税），发生省外运货，开具运输业增值税专用发票注明收入55万元；当月外购汽油100万元（不含税金额，取得增值税专用发票上注明的增值税额为13万元），购入运输车辆80万元（不含税金额，取得机动车销售统一发票上注明的增值税额为10.4万元），发生的联运支出50万元（不含税金额，取得增值税专用发票上注明的增值税额为4.5万元）。要求：计算该纳税人12月份的应纳增值税税额。

答案：销项税额=545/（1+9%）*9%+55*9%=49.95（万元）
进项税额=13+10.4+4.5=27.9...

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答案：正确

【共用题干题】某公司存货年初余额60万元，年末余额56万元，当年主营业务成本420万元，其他业务成本2万元，营业税金及附加0.4万元。要求：计算该企业本年度存货周转次数和周转天数。

答案：平均存货余额=（60+56）/2=58（万元）
营业成本=主营业务成本+其他业务成本=420+2=422（万元）...