问答题

【计算题】某企业2018年度会计报表有关资料如下：（1）产品销售收入为2000万元，利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，国债利息收入30万元。（2）计入成本、费用的工资总额为390万元（包含了残疾人职工的工资25万元），支出职工福利费60万元，拨缴职工工会经费8万元，职工教育经费15万元。（3）计入管理费用的业务招待费20万元，研究开发费用40万元。（4）营业外支出账户中，被环保部门罚款10万元，公益性捐款50万元。要求：根据上述资料，计算该企业2018年应缴的企业所得税税额。

答案：根据中国现行的企业所得税法，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 准予扣...

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【计算题】
某汽车厂为增值税一般纳税人，其2019年6月份主要业务情况如下：
（1）销售给某贸易公司A型乘用车500辆，5.8万元/辆（不含税），因贸易公司购货量大，该汽车厂给予了5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。
（2）销售给某使用单位B型乘用车10辆，单价为7.6万元（价税合计）。
（3）该汽车厂自用A型乘用车3辆。
（4）该汽车厂当月购进原材料取得的增值税专用发票注明的税额为247.83万元，发票已通过认证。
要求：计算该汽车厂2019年6月应纳的增值税、消费税。（A型、B型乘用车消费税税率分别为3%、5%）

答案：进项税=560*17%=95.2（万元）
销项税=5.8*(1-5%)*500*17%+6.8/(1+17%)*...

【计算题】某汽车厂为增值税一般纳税人，2019年6月特制高性能的B型小轿车（消费税率9%）6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆，成本利润率8%，消费税税率为9%。计算：该汽车厂应纳的增值税和消费税。

答案：将B型轿车用于奖励员工，要视同销售，缴纳增值税和消费税
增值税销项税额＝14×（1＋8%）÷（1－9%）×2×1...