A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
D、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证劵除外
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A、从有效的订购单追查至验收单
B、从验收单追查至采购明细账
C、从付款凭单追查至购货发票
D、从卖方发票追查至采购明细账
A、询问和检查打印文件,以及解决差异的证据,通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B、询问、检查授权批准和授权越权的文件
C、询问检查文件,以证实对未执行订购单的跟进情况
D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序
A、审查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票
B、审查应付账款函证的回函
C、审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D、审查资产负债表日已入库,但尚未收到发票的商品的有关记录
A、固定资产的分类、计价方法和折旧方法
B、以固定资产进行抵押或担保的类别、金额和时间
C、暂时闲置固定资产账面价值及闲置原因
D、准备通过债务重组取得固定资产的类别和价值
A、对生产车间安装自行研发的电子监控设施,费用50万元,后因图像模糊且无法使用而拆除
B、对办公大楼安装电梯三部,费用300万元,9月起已投入使用
C、投入20万元对职工活动中心进行粉刷,后因环保部门检测认为有毒有害物质超标、影响职工健康而全部铲除
D、投入50万元对仓库安装了远红外线探测等报警系统,因年末业务繁忙而搁置,计划次年4月继续安装
A、较大金额的债权人
B、所有的债权人
C、在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人,而且不是企业重要供货人的债权人
D、在资产负债表日金额不大、甚至为零,但为企业重要供货人的债权人
A、确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B、追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C、询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已经计入正确的会计期间
A、检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B、复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额
C、从订货单、验收单追查至采购明细账
D、追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
A、预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目
B、应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付款项项目
C、应在财务报表附注中说明有无欠持有5%以上(含5%)表决权股份的股东单位账款
D、应付账款分类是否恰当
A、为降低付款环节的控制风险,应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性,以确定供应商发票计算的正确性,并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制,通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
B、为降低付款环节的控制风险,销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性,以确定供应商发票计算的正确性,并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制,通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
C、注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时,注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款,于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款
D、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录,可测试已发生采购业务的发生
最新试题
下列审计程序中,有助于证实采购交易记录完整性认定的有()。
在接近审计报告日,获取期后收取、记录或支付的发票明细,注册会计师从中选取项目并实施以下()程序,以寻找未入账负债。
在付款环节,下列控制活动中不正确的是()。
下列有关应付账款审计的说法中,不正确的有()。
注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票,同时再追查至应付账款明细账的审计程序,与应付账款的()认定最相关。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年年初,甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年,机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部专家参与相关工作。(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。
下列实质性程序中,与未入账负债最相关的是()。
下列各项内部控制制度中,能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有()。
丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中,与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。