某企业与沿海企业进行联营，本年度分回利润68万元，沿海地区的适用税率为15%...

问答题某企业与沿海企业进行联营，本年度分回利润68万元，沿海地区的适用税率为15%，试计算投资企业应补缴的企业所得税。

参考答案： 来源于联营企业的应纳税所得额=68/（1-15%）=80（万元）
税收扣除额=80*15%=12（万元）

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1.问答题某企业期初A材料结存100千克，单价100元；本月收入、发出情况如下：3日购进A材料1000千克，单价98元；10日购进2000千克，单价95元；15日发出材料500千克，18日购进3000千克，单价100元；27日发出材料1000千克。要求：采用全月一次加权平均法计算企业本月发出材料的成本。

参考答案：加权平均单价＝（100×100+1000×98+2000×95+3000×100）÷（100+1000+2000+300...

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2.问答题某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。

参考答案：一般纳税人不含税销售额＝2340000÷（1+17%）＝2000000（元）
小规模纳税人不含税销售额＝515...

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3.问答题某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。

参考答案：本月应纳增值税额=800000×17%－（100000+300000）×17%－4000=64000（元）

4.问答题某企业固定资产账面房产原值100万元，所在省政府规定按原值减除20%后的余值纳税，每半年缴纳一次，计算该企业上半年应纳房产税额。（年税率1.2%）

参考答案：

全年：1000000（1-20%）*1.2%=9600（元）
半年：9600/2=4800（元）

5.问答题某新办企业领受工商营业执照、土地使用证、商标注册证3本，并建其他账簿7本，计算这3本证照和7本其他账簿应缴纳的印花税税额。

参考答案：（3+7）*5=50（元）

6.问答题某企业记载资金的账簿记载实收资本2000万元、资本公积200万元，计算资金账簿应缴纳的印花税税额。（适用税率万分之五）

参考答案：（20000000+2000000）*0.0005=11000（元）

7.问答题甲企业本月归集的制造费用总额为280000元，制造费用按照产品生产工时比例分配。本月生产A产品共计40000工时，生产B产品共计30000工时，要求：按照产品工时比例分配制造费用。

参考答案：制造费用分配率＝280000÷（40000+30000）＝4（元/工时）
A.产品应分配＝40000×4＝16...

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8.问答题某企业一项固定资产的原价为600000元，预计使用年限为10年，预计净残值20000元。要求：计算平均年限法下该项固定资产年折旧额、年折旧率及月折旧额。

参考答案：年折旧额＝（600000－20000）÷10＝58000（元）
年折旧率＝58000÷600000＝9.67%...

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9.问答题甲公司一台用于产品生产的精密机床，原价为1200000元，预计可以生产10000件甲产品，预计净残值率为3%，12月生产甲产品300件，则12月应计提的折旧额是多少？

参考答案：预计净残值＝1200000×3%＝36000（元）
应计提折旧额＝1200000－36000＝1164000（...

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10.问答题 某企业2014年期初利润分配为借方余额50000元，当年实现净利润800000元，按净利润10%的比例提取盈余公积，向投资者宣告分配现金股利500000元。要求：计算
1、企业当年可供分配利润；
2、提取盈余公积金的数额；
3、2014年末利润分配余额。

参考答案：可供分配利润＝-50000+800000＝750000（元）
提取的盈余公积金＝750000×10%=7500...

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