多项选择题下列可能导致工薪交易和余额产生重大错报风险的有()

A.将工薪支付给错误的员工
B.在工薪单上虚构员工
C.在进行工薪处理过程中出错
D.电子货币转账系统的银行账户不正确


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1.单项选择题下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中,恰当的是()

A.甲职员负责考勤制度的审核、工资的计算,乙职员负责工资的发放和审核
B.甲职员负责考勤制度的管理、审核和工资的计算,同时对乙职员的工资发放过程进行监督
C.甲职员负责工薪支付的批复,乙职员负责工薪总额的计算审核和扣除额审核,并批准该金额
D.甲职员负责工资支付的全过程

2.单项选择题为了防止向员工过量支付工薪,或向不存在的员工虚假支付工薪,下列最有效的内部控制措施是()

A.资产和记录的实物控制
B.适当的凭证和记录
C.适当的授权
D.适当的职责分离

3.单项选择题关于人力资源与工薪循环的内部控制和审计测试,以下说法中不正确的是()

A.将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账核对可以实现完整性
B.支票应由有关专职人员签字,工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放
C.有权雇用和解雇员工的人员可兼管工薪的编制和记录
D.在对人力资源与工薪循环实施审计时,管理层在实施监控程序时实施的高层次控制是注册会计师拟信赖的特别重要的控制

4.单项选择题对本期工薪费用实施分析程序不相关的认定是()

A.发生
B.完整性
C.准确性
D.分类和可理解性

5.单项选择题下列程序中,实现记录的工薪为实际发生的而非虚构的目标最佳的实质性程序是()

A.将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对
B.将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账相核对
C.检查工时卡
D.检查工薪的计提是否正确,分配方法是否与上期一致

6.多项选择题产成品完工后,应当对其进行验收,有关产品验收的下列说法中正确的有()

A.产品入库前应由仓库人员点验和检查,并填制入库单
B.入库单应事先连续编号,并在产品入库后交会计部门
C.生产期间,对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员实施
D.产品入库前应由车间或仓库人员验收,并填制验收单

7.多项选择题按不相容职务分离的基本要求,担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有()

A.存货的采购
B.存货的清查
C.存货的验收
D.存货处置的申请

8.多项选择题如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动,针对这种情况以下说法中正确的有()

A.这可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致
B.可能引发存货交易和余额的重大错报风险
C.可能导致存货项目的可变现净值难以确定
D.增加了错误的风险

10.多项选择题存货监盘计划的主要内容包括()

A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.抽查的范围
C.参加存货监盘人员的分工
D.存货监盘的要点及关注事项

最新试题

注册会计师在执行监盘程序时,下列做法正确的有()。

题型:多项选择题

W公司的存货采用永续盘存制,公司管理层定期对存货进行实物盘点,下列有关盘点的表述中正确的有()。

题型:多项选择题

你认为上述描述的内部控制有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

题型:问答题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表。与存货审计相关的事项如下:(1)在对甲公司存货实施监盘时,A注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序,认为其设计有效。A注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。(2)因乙公司存货品种和数量均较少,A注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。(3)丙公司2015年末已入库未收到发票,而暂估的存货金额占存货总额的30%,A注册会计师对存货实施了监盘,测试了采购和销售交易的截止,均未发现差错,据此认为暂估的存货记录准确。(4)丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳人本年末盘点范围。A注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿,认可了管理层的做法。(5)己公司管理层规定,由生产部门人员对全部存货进行盘点,再由财务部门人员抽取50%进行复盘。A注册会计师对复盘项目进行抽盘,未发现差异。据此认可了管理层的盘点结果。针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

题型:问答题

针对资料二,确实存在内部控制缺陷的,为了证实其可能导致的财务报表错误,请代注册会计师王婧和王琳分别确定一项最主要的实质性程序,并分别说明实施各项程序能够实现的主要审计目标。

题型:问答题

针对上述第(6)项,列举三项审计项目组可以实施的审计程序。

题型:问答题

针对资料三,请指出齐天公司编制的盘点计划是否恰当?若不恰当,请予以更正。

题型:问答题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表,拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(2)a产品于2012年11月停产。2012年末,某经销商采用交款提货方式购买最后一批a产品。甲公司已收到货款200万元。并已开具发票和发运凭单。经销商在验收时发现该批产品质量不符合合同要求,双方尚未就解决方案达成一致意见。(3)甲公司的记账本位币为人民币。2012年9月,甲公司与某德国客户签订合同,按固定销售价格定制10000件C产品,以欧元计价和结算。甲公司一次性投料生产该批产品,并于2012年10月1日销售1000件,其余9000件按合同约定于2013年1月销售。甲公司未生产其他批次C产品。(假定2012年10月1日即期汇率为1欧元=8.4元人民币,2012年12月31日即期汇率为1欧元=8元人民币)资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:金额单位:万元针对资料一第(2)项和第(3)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、财务费用、存货、长期应收款、长期股权投资和在建工程)的哪些认定相关。

题型:问答题

针对资料三,结合资料一和资料二,假定不考虑其他条件,指出资料三所列的存货跌价准备审计表的内容存在哪些不当之处。 

题型:问答题

针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致情况,简要说明应当实施哪些必要的审计程序。

题型:问答题