A.20×9年8月，甲公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议
B.20×9年12月，仓库保管员陈明发现4月份入库的产品因气候变潮，出现变质迹象，在年底存货盘点时，陈明等也没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份(审计报告已对外公布)这批存货全部报废
C.20×9年3月，甲公司会计员李华因一张已开出的销货增值税专用发票(防伪税控系统开具)抵扣联和记账联丢失，于是重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账
D.20×9年4月，甲公司仓库保管员陈明在产品存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经陈明询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后陈明将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理

A.建立和实施适当的内部控制
B.确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C.汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D.了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定

A.建立旨在防止舞弊的内部控制
B.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D.监督旨在防止舞弊的内部控制

A.治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C.对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

A.识别的风险是否重大
B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
D.实施风险评估程序获取的信息，并考虑各类交易、账户余额、列报，以识别舞弊风险

A.重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
B.重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围
C.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
D.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

A.向第三方确证销售合同的具体条款
B.对存在的存货短缺现象，按照存货存放地点和货物类型分类并加以分析
C.分析销售折扣和销售退回等项目，识别出异常的折扣、退货模式或异常趋势
D.实施审计程序，以获取销售合同是否按照规定条款得到执行

A.于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况
B.按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入
C.通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
D.按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号