A.资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C.负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
E.应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.因确认保修费用形成的预计负债
B.因确认现金结算的股份支付而确认的应付职工薪酬
C.因购入商品形成的应付账款
D.因为其他单位提供债务担保确认的预计负债
E.为职工计提的应付养老保险金
2012年1月1日,长江公司取得新华公司70%的有表决权股份,能够对新华公司实施控制。2012年6月20日,长江公司向新华公司销售一批商品,成本为460万元,售价为560万元(不含增值税)。至2012年12月31日,该批商品已经对外出售20%,2013年度,新华公司将剩余商品全部对外出售。
长江公司和新华公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定长江公司在未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题。
A.20(贷方)
B.20(借方)
C.0
D.25(贷方)
长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同,在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日,因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额,未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产,购买日确认的商誉为70万元。假定购买日及未来期间适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题。
A.125(贷方)
B.55(借方)
C.55(贷方)
D.125(借方)
长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同,在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日,因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额,未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产,购买日确认的商誉为70万元。假定购买日及未来期间适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题。
A.125(贷方)
B.55(借方)
C.55(贷方)
D.125(借方)
甲公司2012年实现利润总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2012年发生的与所得税核算有关的事项如下:
(1)因违法经营被罚款10万元;
(2)向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除;
(3)甲公司期初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为0万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年支付了8万元的产品质量担保费,税法规定,与产品质量担保有关的支出可以在发生时税前扣除;
(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备;
(5)取得国债利息收入50万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。
A.160
B.174.25
C.150
D.14.25
甲公司2012年实现利润总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2012年发生的与所得税核算有关的事项如下:
(1)因违法经营被罚款10万元;
(2)向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除;
(3)甲公司期初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为0万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年支付了8万元的产品质量担保费,税法规定,与产品质量担保有关的支出可以在发生时税前扣除;
(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备;
(5)取得国债利息收入50万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。
A.因违法经营被罚款
B.向关联企业捐赠现金
C.计提存货跌价准备
D.取得国债利息收入
A.0
B.可抵扣暂时性差异750万元
C.应纳税暂时性差异750万元
D.可抵扣暂时性差异450万元
A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76
最新试题
政府会计主体无偿调入的无形资产,其成本入账金额为()
无形资产同时满足下列条件的,应当予以确认()。
政府会计主体应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关信息包括()。
下列关于政府会计无形资产的确认说法不正确的是()。
头脑风暴要避免下列()思想。
关于固定资产的确认时点说法正确的有()。
戴上黑色思考帽,人们可以运用()的看法,合乎逻辑的进行批判,尽情发表负面的意见,找出逻辑上的错误。
本着先易后难,要素为先的原则,财政部首先发布的四项原则包括()。
思维的深刻性品质,是指()。
在确定固定资产折旧范围时,说法正确的是()。