某摩托车生产企业，2月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万...

问答题 某摩托车生产企业，2月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得货运发票；
（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
试计算当月应纳的增值税和消费税及出口退税（增值税退税率13%；消费税税率10%）。

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1.问答题某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元，月底结算：月初库存委托加工化妆品2000千克，价款12000元，月底库存1000千克，价款60000元，试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。

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2.问答题某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，不考虑进项税）。

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3.问答题某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。试计算应纳的消费税和增值税。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨，成本利润率为10% ）

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4.问答题某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小轿车和小客车，小轿车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。5月发生如下业务：销售小轿车8600辆，将2辆小轿车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车试计算该企业上述业务应纳消费税。（假定小轿车和小客车的税率均为5%）

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5.问答题假定本月非正常损失产成品一批，成本5万元，不含税销售价格8万元，该产成品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为50%，试计算对当期应纳增值税的影响。

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6.问答题假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元/台卖给消费者；厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。

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7.问答题某卷烟厂向农场收购烟叶生产卷烟，支付款项5万元，其中包括了按照专卖局规定价款支付的收购价款4万元、价外补贴和打包费等1万元。该卷烟厂按照规定缴纳了烟叶税，另外向运输公司支付该批烟叶运输费200元，计算收购烟叶可抵扣的进项税额和这批烟叶的采购成本。

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8.问答题某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，其中电器、五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元，假设上述各项购销货物税率均为17%。如该公司销售业务与装修业务未各自单独核算，试计算该公司当月应纳增值税。

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9.问答题某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：
（1）购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。
（2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。
（3）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。
（4）购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。
（5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。
（6）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。
要求：计算企业7月份应纳增值税额。

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10.问答题 某卷烟企业为增值税一般纳税人，本月资料如下：
（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元；支付相关运费50万元，取得经税务机关认证的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，用于生产卷烟；
（3）销售卷烟1200箱给各专卖店，取得不含税收入3600万元，由于付款及时给予2%的折扣；销售卷烟800箱给商场，取得不含税价款2400万元，并支付运费120万元；
（4）取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元；
（5）销售雪茄烟300箱，取得不含税收入600万元；以雪茄烟40箱换回轿车一辆；零售雪茄烟取得销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元；
（6）月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元，其中含运费2.79万元；
试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。（卷烟消费税比例税率为45%）

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