多项选择题2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实,一家私营企业作为一般纳税人,从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税,累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定,并下达了《税务处理决定书》等税务文书,限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间,该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日,税务机关接到群众举报,反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后,于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保,8月23日该企业一直未履行税务机关的决定,税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款,税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日,该企业向当地法院起诉,认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害,要求税务机关赔偿其经济损失,法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料,回答下列问题:纳税担保的适用对象包括()。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
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3.多项选择题2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实,一家私营企业作为一般纳税人,从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税,累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定,并下达了《税务处理决定书》等税务文书,限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间,该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日,税务机关接到群众举报,反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后,于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保,8月23日该企业一直未履行税务机关的决定,税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款,税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日,该企业向当地法院起诉,认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害,要求税务机关赔偿其经济损失,法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料,回答下列问题:税务机关可以采取的税收保全措施包括()。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款
9.多项选择题某工业企业2013年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料如下所示:(1)在管理费用中列支业务招待费20万元。(2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项贷款利息9.6万元(银行同期贷款月利率0.84%),企业将其全部列入财务费用。(3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用中列支(未提折旧)。(4)赞助当地青少年才艺演出11万元,在营业外支出中列支。(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支。(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。根据以上资料,回答下列问题:下列费用支出中,可以按照规定比例在所得税税前扣除的是()。
A.业务招待费
B.税收滞纳金
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠
10.单项选择题某企业为增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲、乙、丙三种。其中,甲、乙适用增值税率为17%,丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示:(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。(2)将价值80000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲、乙、丙原材料,取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%,经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料,回答下列问题:该企业本月可予以抵扣的进项税额为()元。
A.6800
B.17000
C.4080
D.5100
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纳税人销售下列货物免缴增值税的是()。
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甲国居民公司A在乙国100万元,甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%,两国均实行属于人兼属地管辖权,甲国对境外两国实行减免法,A公司应向甲国缴纳所得税()万元。
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