A.授权与业绩评价
B.信息系统和沟通
C.实物控制
D.职责分离
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A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C.内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
D.规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
A.注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B.注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
A.对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B.对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C.人工控制的可靠性较差
D.内部控制无论如何设计和执行,都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
A.控制环境
B.风险评估程序
C.与财务报告相关的信息系统和沟通
D.控制活动
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B.同期财务业绩比较分析
C.员工业绩考核与激励性报酬政策
D.被审计单位与竞争对手的业绩比较
A.经营风险可能源于不恰当的目标和战略
B.所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关
C.经营风险最终都会产生财务后果,从而影响财务报表
D.经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响
A.重大和异常交易的会计处理方法
B.新颁布的财务报告准则、法律法规,以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
C.会计政策的变更
D.在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响
A.所有权结构
B.法律和监管环境
C.组织结构
D.经营活动、投资活动、筹资活动
A.影响行业和被审计单位经营活动的环保要求
B.受管制行业的法规框架
C.直接的监管活动
D.会计原则和行业特定惯例
A.生产经营的季节性和周期性
B.行业的关键指标和统计数据
C.产品生产技术的变化以及能源供应与成本
D.通货膨胀水平或币值变动
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最新试题
关于整体层面和业务流程层面的内部控制,下列说法中正确的有()。
针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
在对被审计单位及其环境进行了解时,下列途径可以为注册会计师提供相关信息的有()。
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
针对资料三第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
下列各项程序中,通常用作风险评估程序的有()。
下列有关了解内部控制的说法中,恰当的有()。
ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务,并委派A注册会计师担任项目合伙人。在了解甲公司及其环境的过程中,遇到如下事项:(1)了解被审计单位及其环境是必要程序,可以为确定在实施实质性分析程序时所使用的预期值提供重要基础。(2)分析程序可以用于风险评估程序,用于了解被审计单位及其环境,包括了解内部控制。(3)注册会计师通过风险评估程序,评估财务报表层次和认定层次重大错报风险,以采取恰当的应对措施用来防止或发现并纠正财务报表中存在的舞弊和错误。(4)如果注册会计师并不打算信赖针对特别风险的内部控制,这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。(5)了解内部控制和控制测试是不同的审计程序,各自实现不同的审计目的,任何情况下对控制的了解和评价都不能够代替对控制运行有效性的测试。根据事项(1)至(5),逐项指出各事项的表述是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
内部控制无论如何设计和执行,均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
下列关于了解内部控制的说法中,不恰当的有()。