甲公司为工业性企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价款中均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:资料1:2013年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:资料2:2013年12月份甲公司发生如下交易或事项:1.12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票;2.12月1日,委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售,甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的每件销售价格为10万元,增值税税额1.7万元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票;3.12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本70万元(假定均为职工薪酬,劳务交易结果能可靠估计);4.12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为50万元,增值税税额为8.5万元,销售材料实际成本为40万元。A材料已发出,销售款项存入银行;5.12月15日,将其出租的一栋写字楼出售,合同价款为1500万元,款项已收到并存入银行。出售时,该栋写字楼的成本为1200万元,公允价值变动为借方余额100万元,假定不考虑营业税等税费;6.甲公司对乙公司一项持股比例为30%的长期股权投资,按权益法核算。乙公司本年实现净利润为100万元,按照净利润的10%计提法定盈余公积,未进行利润分配;7.12月15日,收到先征后返的增值税10万元;8.12月18日,甲公司申请的一项建造环保工程的财政补助资金,收到资金30万元,至期末工程尚未开工;9.12月16日,取得国债利息收入50万元;10.12月18日,结转以前月份的固定资产处置净损失80万元;11.12月31日,计提公司车间部门固定资产折旧50万元,摊销公司管理部门用无形资产成本80万元;12.12月31日,确认本月应交的消费税30万元、城市维护建设税2.8万元,教育费附加1.2万元,车船税3万元,房产税1万元;13.经减值测试,某项使用寿命不确定的无形资产的可收回金额为300万元,取得成本为320万元,之前未计提减值;14.12月31日,甲公司将一项房屋建筑物(原价为1000万元,累计折旧500万元)对外出租,年租金收入100万元;12月31日该项建筑物的公允价值为800万元;该公司针对投资性房地产采用公允价值模式计量(该事项不考虑所得税因素)。资料3:2013年年初递延所得税资产为25万元,期末为30万元,未涉及递延所得税负债。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一5.题。
下列项目计算正确的是()。
A.2013年度营业收入21310万元
B.2013年度营业成本16370万元
C.2013年度营业税金及附加294万元
D.2013年度销售费用500万元
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A.针对事项1.的会计处理:借:原材料351贷:实收资本150资本公积——资本溢价201
B.针对事项2.的会计处理:借:长期股权投资——其他权益变动150贷:投资收益150
C.针对事项3.的会计处理:借:银行存款340贷:长期股权投资——成本200——损益调整50——其他权益变动30投资收益60
D.针对事项3.的会计处理:借:银行存款340资本公积——其他资本公积30贷:长期股权投资——成本200——损益调整50——其他权益变动30投资收益90
A.2011年12月31日应计提债券利息12万元
B.2011年12月31日固定资产入账价值为810万元
C.2011年12月31日固定资产入账价值为798万元
D.2011年12月31日固定资产入账价值为776万元
A.甲公司2008年3月1日应确认应付股利
B.甲公司2008年3月1日应调增股本1000万股
C.甲公司2008年5月5日应根据股东大会审议批准的现金股利分配方案进行会计处理
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A.2013年12月31日未分配利润金额为-271万元
B.2014年应交所得税为75万元
C.2014年无需缴纳所得税
D.2014年12月31日未分配利润为-46万元
A.结转2008年亏损的会计分录是:借:利润分配-未分配利润1571贷:本年利润1571
B.2008年12月31日股本金额为6000万元
C.2008年12月31日资本公积为14000万元
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A.用盈余公积弥补亏损影响留存收益总额
B.用盈余公积弥补亏损使盈余公积减少
C.用盈余公积弥补亏损的分录:借:盈余公积-法定盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏
D.用盈余公积弥补亏损的分录:借:盈余公积-法定盈余公积贷:利润分配-未分配利润
A.结转2012年实现净利润的会计分录:借:本年利润100贷:利润分配-未分配利润100
B.2012年提取盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积10贷:盈余公积-法定盈余公积10
C.2012年12月31日未分配利润余额为250万元
D.2012年12月31日所有者权益总额为1100万元
A.结转2013年发生亏损的会计分录:借:利润分配-未分配利润25贷:本年利润25
B.2013年宣告分配现金股利的会计分录:借:利润分配-应付现金股利75贷:应付股利75
C.2013年宣告分配股票股利时的会计分录:借:利润分配-转作股本的股利75贷:股本75
D.结转利润分配的会计分录:借:利润分配-未分配利润150贷:利润分配-应付现金股利75-转作股本的股利75
A.股本为750万元
B.盈余公积为60万元
C.未分配利润为65万元
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