W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2011年12月31日,该公司有关科目的余额如下:假设坏账准备均为对应收账款计提,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。(3)经批准,接受甲公司投入原材料一批,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时W公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(4)销售B原材料一批,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资,尚未支付)预计总成本不变。(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。(7)年末,购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目,并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。(10)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。(11)年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。(计算结果保留两位小数)
下列关于W公司2012年度的一些表述正确的是()。
A.年度利润总额为93万元
B.年度利润总额为103万元
C.应交所得税为23.25万元
D.应交所得税为25.75万元
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A.业务(7)分录为:借:固定资产清理600累计折旧400贷:固定资产1000
B.业务(7),甲公司确认收入20万元
C.业务(8),所有者权益增加的100万元,甲公司应确认为投资收益30万元
D.业务(8),甲公司确认股权投资收益的分录为:借:长期股权投资-损益调整100贷:投资收益100
A.采用年数总和法,应计提的本月折旧额是9万元
B.业务(5)分录为:借:应付账款10贷:营业外收入10
C.业务(5)分录为:借:银行存款10贷:应付账款10
D.业务(6)中应确认"未确认融资费用"5万元
A.12月份的材料成本差异率为1.14%
B.业务(2)分录为:借:生产成本2000贷:原材料2000借:材料成本差异22.8贷:生产成本22.8
C.期末原材料应当计提存货减值准备20万元
D.期末应冲减存货减值准备20万元
A.借:材料采购1400应交税费-应交增值税(进项税额)255贷:银行存款1655
B.借:原材料1500应交税费-应交增值税(进项税额)255贷:银行存款1755
C.借:原材料1400材料成本差异100贷:材料采购1500
D.借:材料采购1400材料成本差异100贷:原材料1500
A.关于业务(9),专设销售机构人员工资费用应记入"销售费用"科目
B.关于业务(10),确定的销售收入中不考虑预计可能发生的现金折扣
C.关于业务(11),发生的销售退回,应计入当期的管理费用
D.关于业务(11),结转成本的分录为:借:主营业务成本27存货跌价准备3贷:库存商品30
最新试题
下列各项中,适用于规模较大、收付款业务多、转账业务少的单位的账务处理程序是()。
某公司在生产主产品——甲产品的同时,附带生产出P产品。P产品可直接对外出售,公司规定的售价为150元/千克,单位税金和利润50元。某月甲产品和P产品发生的生产成本的总额为400000元,P产品的产量为400千克。假定该公司按预先规定的P产品的售价确定P产品的成本。则甲产品应负担的成本金额为()元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年8月25日,外购一栋厂房,并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元,增值税进项税额为170000元,款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2%,预计可使用20年,采用双倍余额递减法计提折旧,不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是()。
MN公司2018年1月1日未分配利润为-500万元(满足税法弥补亏损条件),当年实现的利润总额为4500万元。适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,则2018年12月31日MN公司的未分配利润为()万元。
甲公司委托乙公司加工1000件产品(属于应税消费品),1月20日发出材料,计划成本60000元,材料成本差异率为-3%。2月20日,支付加工费12000元,支付应当交纳的消费税6600元,该商品收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他相关税费,则加工完成的委托加工物资的实际成本为()元。
某企业拟建立一项基金,每年初投入100万元,若资产市场利率为10%,五年后该基金的本利和为()万元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2016年10月10日,因管理不善发生意外火灾造成外购的一批农产品毁损,成本为17400元,按规定材料由保管员个人赔偿5200元,假定不考虑其他相关税费,报经批准处理后,计入管理费用的金额为()元。
下列各项中,关于事业单位财务报表说法不正确的是()。
下列关于企业确认商品销售收入的表述不正确的是()。
下列各项中,有关会计的相关概念的说法中不正确的是()。