不定项选择某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)取得国债利息收入30万元;(3)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(4)接受原材料捐赠,取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;(5)购进原材料共计3000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元;(6)销售费用1570万元;(7)管理费用804万元;(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%);(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣;③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~4小题。该企业2013年应缴纳增值税()万元。
A.961.4
B.977
C.977.5
D.986
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3.不定项选择某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)取得国债利息收入30万元;(3)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(4)接受原材料捐赠,取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;(5)购进原材料共计3000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元;(6)销售费用1570万元;(7)管理费用804万元;(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%);(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣;③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~4小题。关于技术转让所得,下列说法中,正确的是()。
A.技术转让所得600万元免征企业所得税
B.技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C.技术转让所得600万元中,500万元免征企业所得税,100万元减半征收企业所得税
D.技术转让收入700万元中,500万元免征企业所得税,200万元减半征收企业所得税
8.不定项选择王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的2013年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(2)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除;(3)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~3小题。广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为()元。
A.50000
B.70000
C.150000
D.220000
9.不定项选择王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的2013年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(2)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除;(3)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~3小题。坏账准备金应调整的应纳税所得额为()元。
A.500
B.1000
C.1500
D.10000
10.不定项选择王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的2013年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(2)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除;(3)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~3小题。业务招待费应调整的应纳税所得额为()元。
A.5000
B.30000
C.45000
D.50000
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