A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
B.按需采购,不需要建立采购申请制度
C.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
D.企业应当加强预付款项和定金的管理
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A.审计委员会是董事会下设的委员会,全部由独立、非行政董事组成
B.审计委员会成员最重要的是具有管理技能,是否拥有相关的财务经验并不重要
C.董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责
D.一般情况下,审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的
A.公司的执行董事
B.公司的财务总监
C.公司的总会计师
D.公司的独立、非行政董事
A.重大业务外包应当提交股东大会审批
B.企业应当做好与承包方的对接工作
C.验收过程中发现异常情况,应当立即报告,查明原因,及时处理
D.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方
A.对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任
C.在担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损
D.深入调查担保申请人的资信状况
A.企业开发信息系统,可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式
B.对异常的或者违背内部控制要求的交易数据,应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制
C.董事会主席可以直接接触企业的关键信息设备
D.企业应当建立信息系统安全保密和泄露责任追究制度
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作
C.应当有效利用内部报告进行内部风险评估
D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为
A.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保存
B.国家或行业有合同示范文本的,必须采用合同示范文本
C.企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D.企业应当健全合同管理考核与责任追究制度
A.不得随意调整利润的计算、分配方法,编造虚假利润
B.企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注
C.企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由财会部门负责人签名并盖章
D.总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
A.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批,重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
B.企业与核心研究人员签订劳动合同时,应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
C.企业应当建立研究成果保护制度,加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理,严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果
D.企业与所有研究人员签订劳动合同时,都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
A.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续
B.企业应当建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查
C.企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成书面报告
D.无形资产具有保密性质的,应当采取严格保密措施,严防泄露商业秘密
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最新试题
下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有()。
《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求:列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险,以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。
综合题:李某是沪深股市的投资者,十几年来,由一万元入市,成长为数千万元的大户,创造了中国股票交易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理,用他自己的话说就是"诸葛一生唯谨慎",投资应该将风险放在第一位,对于小投资者来说,其坚信的理念就是"君子不立危墙之下"。近来,李某注意到,甲农业股份有限公司股价大幅下跌,股价由原来的100元下跌到现在的20元附近,一方面,由于H7N9在国内传播,公众不再食用禽类,对公司的经营造成一定影响,另一方面,公司前几天公布了一则公告,公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备,从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为,公司股票到了合理的估值范围,但基于谨慎,其并没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某,不惜相隔万里,到了该上市公司调查,该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况,并陪同其进行了调查。经查,以下问题引起了李某的兴趣。(1)经了解,公司董事会有成员5名(包括董事长),除董事长外,还有四名董事(分别是两名副总裁和两名独立董事)。该公司由董事长兼任首席执行官,并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外,公司根据相关法规的规定,在董事会下设立了审计委员会,成员由公司执行董事及公司监事组成,负责公司外聘审计师业务,并对外部审计师的表现和独立性进行评估。(2)该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是,最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定,质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,遂向媒体投诉。在接受媒体采访时,该员工指出,该公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。另外,李某也了解了企业计提坏账准备的情况,其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪,由于是老客户,形成了巨额的应收账款,鉴于该客户近来资金链断裂,因此提取了60%的坏账准备。要求:(1)简述该公司在公司治理方面存在的问题;(2)根据《企业内部控制基本规范》,从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求;(3)判断甲公司目前遭受的风险类型,并简述其他的风险类型。
综合题:甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司,该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:(1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。(2)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。(3)为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中:投资部门的A职员负责对外投资预算的编制;投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。(4)企业建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。(5)C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。(6)该公司的某一子公司在销售完成后,通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。(7)公司董事长郑某等人在2013年5月份和8月份未经公司董事会同意,先后挪用1590万元和1400万元,分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知,M公司是甲公司的第5大股东,它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业,而N公司的企业法人就是郑某。要求:假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。
按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为()。
企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查,下列情形中属于不得提供担保的有()。
下列属于工程项目需关注的主要风险的有()。
下列关于人力资源内部控制的做法中,不正确的有()。
下列选项中,能够表明企业缺乏社会责任的包括()。
S公司是一家以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年,S公司根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合自身经营管理实际,制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》),自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果,S公司于2012年7月成立内部控制评价工作组,对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导,组长由董事会指定,组员由公司各职能部门业务骨干组成。关于控制活动,内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试,发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷,有关资料如下:①资金投放环节。为提高资金使用效率,《手册》规定,报经总会计师批准,投资部门可以从事一定额度的投资,但大额期权期货交易,必须报经总经理批准。②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险,《手册》规定,总会计师在无法正常履行职权的情况下,应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。③物资采购环节。《手册》规定,当库存水平较低时,授权采购部门直接购买。④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险,《手册》规定,公司采取投保方式对财产进行保全,财产保险业务全权委托外部专业机构开展,公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期,《手册》规定,指定商品的销售人员可以直接收取货款,公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断资料中各项内部控制设计是否有效,并逐项说明理由。