企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。

甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。在进行内部控制的过程中：（1）企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。（2）企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中，独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较大风险，也违反了公司相关担保政策。要求：（1）简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；（2）简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；（3）简述公司办理担保业务需关注的主要风险；（4）简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。

在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况。资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式"套钱"。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层"把公司的钱装进自己的兜"，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把"公司钱揣入自己腰包"。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话简，信息随其意愿而变。资料四：公司早在1997年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者"把公司钱装进自己兜里"等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的"道具"。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。要求：（1）资料一反映了该公司哪方面的问题？请简单阐明理由。（2）资料二反映了该公司内部控制五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。（3）资料三反映了该公司内部控制五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。（4）资料四反映了该公司内部控制五要素中的哪个出现了问题？请简单阐明理由。

《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。

某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。

下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。

下列属于信息与沟通要求的有（）。

在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式方法“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣人自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。资料四：公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：（1）简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动；（2）资料一反映了该公司哪些方面的问题？简单阐明理由；（3）资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简要阐明理由；（4）资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由；（5）资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。

下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。