某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2014年12月生产经营情况如下:(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,消费税税率30%,委托小规模运输企业负责运输,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票;进口一辆商务客车用于福利部门,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元,消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。
(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。
(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了增值税专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。
(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付不含税销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质费5.85万元,开具普通发票。
(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。
(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生不含税运费2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣,本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。
(1)进口业务应缴纳的消费税;
(2)进口业务应缴纳的增值税;
(3)本期可以抵扣已纳消费税;
(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;
(5)以物易物业务应缴纳的消费税;
(6)本期实际可以抵扣的进项税;
(7)本期销项税;
(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;
(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
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A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人,应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记
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A.房产交易中,王某不负担契税、印花税;李某负担契税和印花税
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C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税,印花税的纳税人应在居住地纳税
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A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
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A.商场零售化妆品时,其包装物无论是否分别核算,均应并入销售额中计征消费税
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计算问答题:某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务,并能分账核算兼营业务,是增值税小规模纳税人,3月收入情况如下:(1)餐厅现场消费的餐饮收入为20万元,另有加收的15%的服务费收入3万元;(2)歌厅取得门票收入2万元,酒水饮料收入5万元;(3)客房住宿收入10万元,因旅客不慎毁坏浴缸,收取房费之外赔偿金0.3万元;(4)小卖部销售商品收入3.09万元。(已知当地娱乐业的营业税税率为20%)要求:(1)该宾馆当月餐厅收入应纳的营业税;(2)该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税;(3)该宾馆当月客房收入应纳的营业税;(4)该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。
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