A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
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A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
A、120×30%=3.6
B、(120+8)×3%=3.84
C、(120+8+5)×3%=3.99
D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
(1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不含税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格,该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗,该批卷烟外购比例为70%,账面成本为20万元。
已知:A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求:
根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
A.进口烟丝用于生产卷烟,进口烟丝的已纳消费税准予抵扣
B.从农业生产者手中购进的烟叶,准予计算抵扣的进项税额为4.29万元
C.用于换取生产资料的20箱A类卷烟用同类货物平均价格计算消费税
D.因管理不善导致被盗的卷烟其相应的进项税额应作进项税额转出处理
最新试题
下列关于金融保险业营业税征税范围不正确的是()。
针对业务(5),该企业的下列计算正确的是()。
下列关于营业税的征收范围说法不正确的是()。
景区索道客运收入应缴纳的营业税为()万元。
某企业2月转让一项自创专利权,成本200万元,收取转让费500万元;另转让一块抵债得来的土地使用权,抵债时作价400万元,现以450万元转让,该企业上述活动应纳营业税()万元。
根据营业税法律制度的规定,下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
根据营业税法律制度的规定,该银行向商业企业发放周转性贷款业务取得的收入应当缴纳的营业税税额为()万元。
根据营业税法律制度的规定,该银行买卖有价证券的业务应当缴纳的营业税税额为()万元。
民族文化村表演收入应缴纳的营业税为()万元。
根据营业税法律制度的规定,下列关于该银行的税务处理,不正确的是()。