编制A企业以上经济业务的会计分录。

问答题

A企业原材料按实际成本核算，2007年6月发生以下材料购进业务：
（1）从本地购进甲材料一批，价款80000元，增值税额10400元，发票账单等结算凭证已收到，材料已验收入库，货款已全部支付。
（2）从外地购进乙材料一批，价款150000元，增值税19500元，发生的运输保险费450元，运费12000元（按7%扣除进项税额），货款及运杂费以银行存款支付，材料尚未收到。
（3）上述购进的乙材料运到验收入库。
（4）从外地购入丙材料一批，材料已验收入库，但结算凭证至月末仍未到，货款尚未支付，该批材料暂估价为180000元。
（5）丙材料的结算凭证在7月初收到并付款，根据结算凭证，该批材料的价款为175000元，增值税22750元，供货方垫付的外地运杂费15000元，其中运费中准予抵扣的增值税进项税额为1050元。
要求：

编制A企业以上经济业务的会计分录。

参考答案： （1）借：原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）10400
贷：银行存款90400

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1.单项选择题三峡公司于20X2年12月1日与长江公司签订一份不可撤销销售合同，约定于20X3年1月9日向长江公司销售A商品50吨，销售价格为每吨8000元。20X2年12月31日，三峡公司持有A商品100吨，其成本为每吨10000元，市价为每吨9000元。此时，三峡公司对A商品应计提的存货跌价准备金额为（）。

A.0
B.100000元
C.150000元
D.200000元

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2.问答题2018年12月10日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划：从2019年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2019年1月1日，客户购买了300000元的商品，获得可在未来购买时兑现的30000个积分，对价是固定的，并且已购买的商品的单独售价为300000元。甲公司预计将有27000个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。2019年度，有15000个积分被兑换，并且甲公司继续预计将有27000个积分被兑换。2020年度，累计有25000个积分被兑换，预计将有28000个积分被兑换。2021年度，累计有27500个积分被兑换，同时授予的奖励积分剩余部分失效。假定不考虑相关税费等因素的影响。要求：
计算甲公司2021年度因客户使用奖励积分和授予的奖励积分剩余部分失效应当确认的收入，并编制相关会计分录。

参考答案：2019年1月1日授予奖励积分的公允价值=300000/10*1=30000（元）
因销售商品应当确认的销售收入...

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3.问答题2018年12月10日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划：从2019年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2019年1月1日，客户购买了300000元的商品，获得可在未来购买时兑现的30000个积分，对价是固定的，并且已购买的商品的单独售价为300000元。甲公司预计将有27000个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。2019年度，有15000个积分被兑换，并且甲公司继续预计将有27000个积分被兑换。2020年度，累计有25000个积分被兑换，预计将有28000个积分被兑换。2021年度，累计有27500个积分被兑换，同时授予的奖励积分剩余部分失效。假定不考虑相关税费等因素的影响。要求：
计算甲公司2020年度因客户使用奖励积分应当确认的收入，并编制相关会计分录。

参考答案：2019年1月1日授予奖励积分的公允价值=300000/10*1=30000（元）
因销售商品应当确认的销售收入...

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4.问答题2018年12月10日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划：从2019年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2019年1月1日，客户购买了300000元的商品，获得可在未来购买时兑现的30000个积分，对价是固定的，并且已购买的商品的单独售价为300000元。甲公司预计将有27000个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。2019年度，有15000个积分被兑换，并且甲公司继续预计将有27000个积分被兑换。2020年度，累计有25000个积分被兑换，预计将有28000个积分被兑换。2021年度，累计有27500个积分被兑换，同时授予的奖励积分剩余部分失效。假定不考虑相关税费等因素的影响。要求：
计算甲公司2019年度因客户使用奖励积分应当确认的收入，并编制相关会计分录。

参考答案：2019年1月1日授予奖励积分的公允价值=300000/10*1=30000（元）
因销售商品应当确认的销售收入...

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5.问答题2018年12月10日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划：从2019年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2019年1月1日，客户购买了300000元的商品，获得可在未来购买时兑现的30000个积分，对价是固定的，并且已购买的商品的单独售价为300000元。甲公司预计将有27000个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。2019年度，有15000个积分被兑换，并且甲公司继续预计将有27000个积分被兑换。2020年度，累计有25000个积分被兑换，预计将有28000个积分被兑换。2021年度，累计有27500个积分被兑换，同时授予的奖励积分剩余部分失效。假定不考虑相关税费等因素的影响。要求：计算甲公司2019年1月1日授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入，并编制相关会计分录。

参考答案：2019年1月1日授予奖励积分的公允价值=300000/10*1=30000（元）
因销售商品应当确认的销售收入...

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6.问答题甲公司2016年开始对某项设备计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧，会计按6年采用直线法提取折旧，该项固定资产原值120万元，假设净残值为0。甲公司2016年实现税前会计利润300万元，其中取得国债利息收益20万元。甲公司的所得税率为25%，无其他纳税调整事项。要求：计算2016年甲公司固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异及递延所得税负债（或资产）的发生额、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用（列出计算过程）。

参考答案：2016年末甲公司固定资产的账面价值=120-120/6=100（万元）
2016年末甲公司固定资产的计税基础=...

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7.问答题年初存货为12000元，应收账款为36000元。年末流动负债为30000元，流动比率为2.5。当年实现销售收入为160000元，销售毛利率为30%。年末有关科目的余额分别为：“原材料”科目7000元，“材料成本差异”科目500元，“生产成本”科目2000元，“应收账款-甲公司”科目21000元，“应收账款-乙公司”科目5000元。要求：计算年末流动资产和速动比率，计算存货周转率和应收账款周转率。

参考答案：年末流动资产=年末流动负债*流动比率=30000*2.5=75000（元）
年末存货=7000+500+2000...

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8.判断题市场定位是指企业为自己的零售场所选址。

参考答案：错

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9.单项选择题皮肤被污染物污染时，应立即清除（），然后用一次性吸水材料沾取0.5%碘伏消毒液或过氧化氢消毒剂擦拭消毒3分钟以上，使用（）洗干净粘膜应用大量（）冲洗或0.05%碘伏冲洗消毒

A、污染物、清水、生理盐水
B、污染物、生理盐水、清水
C、污染物、碘伏、生理盐水
D、污染物、清水、碘伏

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10.填空题销售收益与价格反方向变动时，商品的需求价格（）弹性。

参考答案：富有