诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下（1）销售收入5500万元；（2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；（5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元；（7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时，企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料，该公司现有职工125人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下（1）企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，国库劵的利息收入30万元；（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元；（3）业务招待费6万元；（4）环保部门罚款10万元；（5）向另一家企业支付赞助费5万元；（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。（税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。）要求：如果你是办税服务厅小王，请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。

某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时，发现下列问题：（1）11月份购进布料15000米材料，已验收入库，发票未到，估价75000元。企业账务处理为：借：原材料75000贷：应付账款75000（2）12月收到所购布料增值税专用发票，价税合计94770元，同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张，金额3000元，通过银行转账支付。该企业会计处理为：借：原材料——布料81000销售费用3000应交税金—进项税额13770贷：银行存款97770（本批材料未投入生产）（3）12月末仓库盘点时，会计将估价入账原材料进行如下会计处理：借：管理费用75000贷：原材料75000请计算企业应补企业所得税。

下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。

办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关规定，老李的答复中正确的有（）。

办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

根据现行政策规定，企业购入下列设备，可以享受税额抵免优惠。（）

请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。

某公司进行2011年企业所得税汇算时，假定会计利润为0，对以下项目未进行纳税调整（1）在收入中有认购国债利息收入10万元，金融债券利息收入10万元，（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元。假定该公司属小型微利企业，请计算企业应补企业所得税。

某企业从事服装生产，非国家限制和禁止行业，有职工80人，由于其账制不健全，税务机关按照规定采取核定征收方式征收企业所得税。核定的应税所得率为15%，2010年度收入总额10万元，资产总额1500万元，该企业认为符合小型微利企业的税收优惠，所以在所得税汇算时现行优惠政策申报缴纳企业所得税，请分析企业申报是否正确。