下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

某企业2013年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下：（1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。（3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。（4）当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元（和销售收入统一开票，未分别核算）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880.005万元；另支付运输部门运输费用，取得货运增值发票上注明运费20万元，增值税2.2万元；支付装卸费用，取得增值税专用发票上注明装卸费8万元，增值税0.48万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。（5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。（6）发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。（8）发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，注明税款44.4万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。（9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。（11）欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：借：应付账款12贷：库存商品（12）甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元．增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。（13）2011年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年～2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2014年度账务尚未最终结账。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数，计算结果保留四位小数。（1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。（2）计算甲公司全年应缴纳的增值税。（3）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。（4）分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。（5）计算甲公司2014年的会计利润。（6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。（7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。（8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。（9）计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。（10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。（11）计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。（12）计算甲公司2014年度应补（退）的企业所得税。

甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

2014年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。