2014年10月,甲市A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元,其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元),该部分利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%、城建税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时,A公司的办税人员认为:
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊,因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元。
(3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加,印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支,不再重复扣除。
(4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元。
问题:
(1)逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确,说明理由。
(2)计算该项目应纳的土地增值税。
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.某工业企业将使用过的厂房出售,缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目
B.某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“管理费用”科目
C.某一般纳税人收购的未税矿产品,将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目
D.某企业购进办公楼一栋,缴纳的契税记入了“管理费用”科目
E.某工厂生产车间缴纳的房产税记入“管理费用”科目
A.纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的,以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.纳税人以自产的液体盐加工同体盐,按固体盐税额征税,以自产液体盐数量为课税数量
E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致
A.资源税1.68万元
B.资源税2.4万元
C.增值税78万元
D.增值税102万元
E.增值税3.2万元
A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
B.纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用(含增值税)为销售额征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向机构所在地主管税务机关缴纳。
E.资源税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
A.农林牧渔业的生产用地
B.商业企业在工矿区的用地
C.事业单位下属服务公司在城市的用地
D.工业企业厂区外的绿化用地
E.市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用
A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C.某饭店尚未领到土地使用证书,据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,2010年开山填海整治的土地面积
E.某林场用于种植林木的土地面积
A.凡未经省级人民政府指定单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
B.对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C.对纳税人新征用的土地面积,可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
D.对开山填海整治的土地和改造的废弃土地,暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积
E.凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积
A.免税单位的自用房产与生产、经营用房产
B.纳税单位的生产、经营用房产与出租房产
C.免税单位的自用房产与出租房产
D.纳税单位的自有房产与经营性租入房产
E.免税单位房产与下属经营单位的房产
A.企业办的技工学校白用的房产
B.军队出租的空余房产
C.个人拥有的经营用房
D.房地产开发企业建造的商品房,出售前出借的
E.公园自用的房产
最新试题
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。
下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其()的销售额征收资源税。
位于某镇的某生态农场(小规模纳税人)主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务,农场占地5万平方米,其中采摘、观光的种植用地4万平方米,职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米;农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务:(1)全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元,另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元;(2)全年取得自产农产品零售收入35万元,旅游观光收入25万元;(3)6月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费5万元;(4)9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份,将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用,租期36个月,月租0.5万元,一次性收取一年租金6万元;其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米4元;②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%;③金额以元为单位计算。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。(2)该农场2014年应缴纳的房产税。(3)该农场2014年应缴纳的营业税。(4)该农场2014年应缴纳的印花税。(5)该农场2014年应缴纳的增值税。(6)该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有()。
税务师在进行房产税征免界限的划分时,应当注意的征免税划分包括()。
税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。
下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中,说法正确的有()。
土地增值税规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是()。
下列各项可以不缴纳土地增值税的有()。