A、了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制
B、注册会计师设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据
C、检查银行存款余额调节表中调节事项的性质
D、核对银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致

A、对于质押借款的定期存单，关注定期存单对应的质押借款有无入账
B、对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，应关注相关借款的偿还情况
C、对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，应了解相关质权是否已被行使
D、对于为他人担保的定期存单，关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使

A、存款人
B、金额
C、期限
D、相关借款的偿还情况

A、检查是否与账面记录金额一致
B、存款人是否为被审计单位
C、定期存款是否被质押或限制使用
D、是否与发货单一致

A、对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
B、函证定期存款相关信息
C、结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形
D、在资产负债表日后已提取的定期存款，核对相应的兑付凭证等

A、向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性
B、获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用
C、在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘
D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

A、了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形
B、获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明
C、注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
D、结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收（付）款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内

A、被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同
B、库存现金规模明显超过业务周转所需资金
C、银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
D、在没有经营业务的地区开立银行账户

A、对现金釆购、销售交易过程实施观察程序
B、对库存现金实施突击监盘程序
C、检查该银行存款余额调节表中调节事项的性质
D、检查定期存款明细表

A、货币资金
B、存货
C、固定资产
D、无形资产