A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易,或者与未经审计的关联企业进行重大交易
B、利用商业中介进行交易,而此项安排似乎不具有明确的商业理由
C、管理层由一人或少数人控制,且缺乏补偿性控制
D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
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A、利用第三方隐瞒关联方交易
B、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露
C、与关联方串通舞弊进行虚假交易
D、关联方交易是真实的,但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露
A、与其他机构或人员组成不具有法人资格的合伙企业
B、按照正常经营过程的交易条款和条件,向特定机构或人员提供服务的安排
C、按照超出正常经营过程的交易条款和条件,向特定机构或人员提供服务的安排
D、担保和被担保关系
A、重大或非常规交易的交易对方的实际控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名与公司管理层相近
B、交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商
C、重大或非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近
D、重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似
A、交易金额重大,或为被审计单位带来大额利润
B、合同条款明显不符合商业惯例或形式要件不齐备
C、交易发生频次较少且交易时间接近于资产负债表日
D、不合常理且对财务指标具有实质性影响的大额政府补助
A、向被审计单位的重要股东或关键管理人员进行询证
B、就交易对方与被审计单位的关系,询问直接参与交易的基层员工
C、对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问
D、检查银行对账单和大额资金往来交易
A、标准会计分录
B、非标准会计分录
C、其他调整
D、系统会计分录
A、标准会计分录
B、非标准会计分录
C、其他调整
D、系统会计分录
A、报告期中
B、报告期末
C、接受委托时
D、出具报告前
A、评估重大错报风险
B、应对固有风险
C、应对管理层凌驾于内部控制之上的风险
D、确定可接受的审计风险
A、用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计
B、受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响
C、通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的
D、可能具有较高的重大错报风险
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