A、关联方肯定管理层或治理层作出的重大经营决策
B、对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论
C、重大交易需经关联方的最终批准
D、对涉及关联方(或与关联方关系密切的家庭成员)的交易,管理层和治理层极少进行独立复核和批准
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A、态度或借口
B、机会
C、动机或压力
D、压力
A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
B、从事重大、异常或高度复杂的交易
C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
D、管理层存在较大的业绩压力
A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定
B、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
C、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
D、组织结构复杂或不稳定
A、未披露的关联方关系
B、未披露的关联方交易
C、虚假交易
D、关联方舞弊
A、在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函
B、股东会和治理层会议纪要
C、被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页
D、被审计单位的应收账款明细账
A、否定
B、无法表示
C、非无保留
D、无保留
A、股东大会
B、董事会
C、治理层
D、管理层
A、无保留意见
B、保留意见
C、无法表示意见
D、否定意见
A、被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同,以预付款的形式向关联方支付采购款,但长期不进行结算,年末以合同终止为由收回预付款项
B、被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回,但在银行日记账与往来账中均不进行记录
C、被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议,由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款,然后第三方将资金提供给关联方使用
D、被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的,但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同
A、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险
B、存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险
C、管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险
D、管理层未能按照适用的财务报告编制基础的规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和披露导致的重大错报风险
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