A、在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或累计起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性
B、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性
C、在获取充分、适当的审计证据后,如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性
D、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性
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A、考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和实施的细节测试(如有),确定特定实质性分析程序对于这些认定的适用性
B、考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制,评价在对已记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性
C、对已记录的金额或比率作出预期,并评价预期值是否足够精确以识别重大错报(包括单项重大的错报和单项虽不重大但连同其他错报可能导致财务报表产生重大错报的错报)
D、确定已记录金额与预期值之间可接受的,且无需按1313号准则第七条的要求作进一步调查的差异额
A、确定上期期末余额是否已正确结转至本期,或在适当情况下已作出重新表述
B、确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
C、确定期初余额是否运用适当的会计估计
D、实施一项或多项审计程序
A、注册会计师将重大错报风险评估为低水平,并已就与认定相关的控制运行的有效性获取充分、适当的审计证据
B、需要实施消极式函证程序的总体由大量的小额、同质的账户余额、交易或事项构成
C、预期不符事项的发生率很低
D、没有迹象表明接收询证函的人员或机构不认真对待函证
A、会计估计的性质
B、会计估计的真实性
C、会计估计的完整性
D、会计估计流程的适当性
A、复杂的股权交易,如公司重组或收购
B、对外提供厂房租赁或管理服务,而没有收取对价
C、循环交易,如售后回购交易
D、在合同期限界满后变更交易条款
A、主任会计师
B、副主任会计师
C、董事长
D、主任会计师及同等职位的人员
A、关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
B、重大交易无需经关联方的最终批准
C、对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论
D、对涉及关联方,或与关联方关系密切的家庭成员的交易,极少进行独立复核
A、内部控制设计缺陷
B、内部控制执行缺陷
C、内部控制重要缺陷
D、内部控制重大缺陷
A、会计估计的性质
B、作出会计估计所使用的方法或模型被认可的程度
C、作出会计估计所使用的假设的主观程度
D、人工环境
A、经常性审计,以前年度审计调整较多
B、经常性审计,以前年度审计调整较少
C、项目总体风险较高
D、项目总体风险较低
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