2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那...

单项选择题2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那么甲公司取得的收入正确的税务处理是（）。

A.缴纳增值税
B.涉及货物的部分缴纳增值税，涉及不动产的部分缴纳营业税
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税
D.只缴纳增值税，不缴纳营业税

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1.单项选择题甲公司持有乙公司45%的股权，2012年12月15日乙公司股东大会做出决定，从乙公司的未分配利润中拿出100万元给股东做出利润分配，2013年1月18日甲公司从乙公司分得股息45万元。就甲公司取得的该项股息，甲公司确认企业所得税收入的时间为（）。

A.2012年12月15日
B.2013年1月18日
C.甲公司无需将该项股息确认为企业所得税收入
D.甲公司自行确定

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2.单项选择题A公司2009年以1000万投资于B公司，占B公司30%股份，2012年1月经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司从B公司分得现金2500万元。截止2011年底，B公司共有未分配利润和盈余公积3000万元。那么，该项撤资业务，A公司应该确认的应纳税所得额为（）。

A.1500万元
B.2000万元
C.800万元
D.600万元

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3.单项选择题税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（）。

A.被调查企业
B.被调查企业的关联方
C.被调查企业的股东
D.与关联业务调查有关的其他企业

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4.单项选择题甲公司2010年3月出资5000万元成立乙公司，乙公司为甲公司的全资子公司。2012年5月甲公司将其持有的100%乙公司股权转让给丙公司，转让作价9000万元，转让作价中包含着乙公司在经营期间产生的未分配利润2000万元，提取的税后盈余公积金500万元，则此次甲公司转让乙公司股权，应该确认的应纳税所得额为多少（）。假设此次转让中不发生任何除企业所得税以外的交易税费。

A.4000万元
B.1500万元
C.3500万元
D.2000万元

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5.单项选择题某企业2011年3月成立，4月购入一台设备价值100万元，2012年3月被认定为增值税一般纳税人，2012年7月将该设备销售给另外一个公司，作价110万元，则该公司销售设备应该缴纳增值税（）万元。

A.17万元
B.3.2万元
C.2.12万元
D.0万元

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6.单项选择题按照税法规定，如果A公司直接或间接持有B公司的股份达到（）以上，则A、B为关联方。

A、20%
B、25%
C、10%
D、15%

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7.判断题可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。

参考答案：对

8.判断题企业以实物资产对外投资，由于不产生现金流，故不会涉及到企业所得税。

参考答案：错

9.判断题重组交易各方按特殊性税务处理时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

参考答案：对

10.判断题A上市公司发布重大重组预案公告称，A公司将通过定向增发，向该公司的实际控制人B公司发行3000万股A股股票，收购其持有的C公司60%的股权，增发价8元/股。收购完成后，C公司将成为A公司的控股子公司。该项A上市公司收购C公司作为其控股子公司的行为，不属于财税【2009】59号文中的股权收购行为。

参考答案：错