企业提取的公积金可以用于（）。

多项选择题企业提取的公积金可以用于（）。

A．弥补企业的亏损
B．增加注册资本
C．发放股利
D．集体福利支出
E．发放职工奖金

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1.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：现金折扣成本

参考答案：

现金折扣成本=享受现金折扣的赊销额×现金折扣=300×60%×2%=3。6（万元）

2.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：坏帐成本

参考答案：

坏帐成本=年赊销收入×平均坏帐损失率=300×1%=3（万元）

3.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：计算应收帐款的机会成本

参考答案：机会成本=机会成本率×应收帐款平均余额=机会成本率×年赊销收入÷应收帐款周转率=机会成本率×年赊销收入÷（360天÷平均...

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4.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算信用成本后收益。

参考答案：信用成本后收益：信用成本前收益一信用成本＝信用成本前收益-（应收账款机会成本+坏账损失+收账费用）＝2010-（18.2...

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5.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算应收账款机会成本。

参考答案：应收账款机会成本的公式可知：
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要资金×资本成本率＝应收账款平均余额×变动成本...

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6.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算平均收现期。

参考答案：平均收现期＝平均收账天数＝“收账比例×收账时间”之和平均收账天数＝70％×10+10％×20+2...

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7.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算信用成本前收益。

参考答案：信用成本前收益＝年赊销净额一年赊销额×变动成本率＝5910—6000×65％＝2010（万元）

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8.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算年赊销净额。

参考答案：年赊销净额＝年赊销额-现金折扣＝6000-（6000×70％×2％+6000×10％×1％）＝5910（万元）

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9.单项选择题在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。

A.采购成本
B.储存成本中的固定成本
C.进货成本中的固定成本
D.进货成本中的变动成本

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10.单项选择题企业在进行现金管理时，可利用现金浮存量是指（）。

A．企业账户所记存款余额
D．银行账户所记企业存款余额
C．企业账户与银行账户所记存款余额之差
D．企业实际现金余额与最佳现金持有量之差

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