某企业2017年10月购入材料取得增值税专用发票注明税额共计125800元，...

单项选择题某企业2017年10月购入材料取得增值税专用发票注明税额共计125800元，销售产品开出增值税专用发票注明税额255000元、开出增值税普通发票注明税额51000元，以自产产品作为福利发放给职工成本30000元、计税价格50000元，不动产建造工程领用已抵扣进项税额的原材料8000元，各种材料、商品产品适用的增值税税率均为17%，取得的增值税专用发票已全部经过认证，则该企业2017年10月应交的增值税额为（）元。

A.188700
B.190740
C.202300
D.194140

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1.单项选择题小企业从应付职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的账户是（）

A.管理费用
B.应付职工薪酬
C.其他应收款
D.其他应付款

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2.单项选择题某企业为小规模纳税人，值税税率为3%，6月购进材料买价为20000元，支付的增值税为3200元，6月销售产品，取得的含税收入为1030000元，则企业6月应交增值税为（）元。

A.31000
B.30000
C.26800
D.25800

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3.单项选择题W公司所在地区发生台风，由于仓库倒塌，导致上月购入的一批100万元的原材料毁损，该批原材料购人时的进项税额是13万元，以下关于该项业务核算的说法不正确的是（）。

A.在批准处理前，应该通过“待处理财产损益”科目核算
B.在批准处理后，应该将相关的损失计人“营业外支出”科目
C.该批材料的进项税额13万不需要转出
D.应该将该批材料的进项税额13万转出

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4.单项选择题乙公司2014年度实际应交增值税300万元，消费税80万元，企业所得税100万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司使用的城市维护建设税税率为7%，则乙公司该年度应交纳的城市维护建设税为（）。

A.26.6力元
B.27万元
C.21.56万元
D.28万元

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5.单项选择题A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司为其加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，A公司发出原材料的实际成本是500万元，支付加工费20万元，增值税2.6万元，消费税50万元、假定不考虑其他相关税费，A公司收回该批产品后的人账价值是（）。

A.520万元
B.572.6万元
C.550万元
D.570万元

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6.单项选择题某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格12000元，增值税税额1560元，该企业当期产品销售价（含增值税，征收率3%）82500元，则该企业当期应该交的的增值税为（）。

A.842.91元
B.2115元
C.2402.91元
D.2475元

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7.单项选择题甲增值税一般纳税人企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20万元，保险公司赔偿15万元。该企业适用的增值税税率为13%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）。

A.2万
B.0.65万元
C.1.95万元
D.2.6万

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8.单项选择题某公司采购一批免税产品，以银行存款支付价款9000元，其增值税进项税额的扣除率为10%，则该批农业产品的采购成本为（）元。

A.9000
B.8100
C.9900
D.9090

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9.单项选择题企业转让无形资产使用权，按规定交纳的增值税，应借记“（）”科目。

A.销售费用
B.营业外收支
C.其他业务成本
D.税金及附加

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10.单项选择题以银行存款上交本月应交的增值税额1000元，应编制的会计分录是（）。

A.借：应交税费一未交增值税1000；贷：银行存款1000
B.借：应交税费一应交增值税（已交税金）1000；贷：银行存款1000
C.借：应交税费一应交增值税（多交税金）1000；贷：银行存款1000
D.借：应交税费一应交增值税（未交税金）1000；贷：银行存款1000

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