2013年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，...

问答题2013年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2013年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税？

参考答案： 纳税年度收入总额=3500*4+（95000-50000）=59000（元）
年应纳税所得额=59000-35...

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1.问答题徐某2013年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2013年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本费用及相关支出合计63万元（不含生计费），其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元。徐某2013年应纳个人所得税是多少？

参考答案：徐某2013年应纳税所得额=70-63+0.27*12-0.35*12=6.04（万元）
应纳税额=6.04*3...

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2.问答题王先生2014年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2014年3月王先生应缴纳个人所得税多少元？

参考答案：2014年3月王先生应纳个人所得税=（4500-3500）*3%=30（元）

3.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
企业2012年度应缴纳的企业所得税。

参考答案：企业2014年度应缴纳的企业所得税=448.99*25%=112.25（万元）

4.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
企业2012年度企业所得税的应纳税所得额。

参考答案：企业2014年度企业所得税的应纳税所得额=826.01+80+46+11+15.1+50.88-30-500-100*5...

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5.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额。

参考答案：公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-826.01*12%=150-99.12=50.88（万元）

6.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

参考答案：工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额
=（15+82+18）-【540*（2%+14%+2....

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7.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
财务费用应调整的应纳税所得额。

参考答案：

财务费用应调整的应纳税所得额：
应调增应纳税所得额=40-500*5.8%=11（万元）

8.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
广告费用应调整的应纳税所得额。

参考答案：广告费用应调整的应纳税所得额：
广告费扣除限额=（8600+200）*15%=1320（万元）
应调...

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9.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
企业2014年实现的会计利润。

参考答案：企业2014年实现的会计利润
=8600+700+200+50+8.5+30-5600-100-1650-85...

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10.问答题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下：
1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元；
5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元
7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）
8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
根据上述资料，计算下列问题：
企业2014年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

参考答案：企业2014年应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加=（927.4+10）*（7%+3%+2%）=112.49（万元）