多项选择题下列选项中,对采购与付款循环内部控制测试的程序包括()

A.核对明细表
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.了解并描述内部控制
E.抽查付款业务


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1.多项选择题下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有()

A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C.货物验收部门与财会部门相互独立
D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E.收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

2.多项选择题被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧,审计人员认为正确的有()

A.经营性租出固定资产
B.融资租入固定资产
C.季节性停用的机器设备
D.单独计价入账的土地
E.已经提足折旧继续使用的固定资产

3.多项选择题下列选项中,审查是否存在高估固定资产数额时,可采取的程序是()

A.分析其他业务收支账户
B.分析营业外收支账户
C.向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务
D.复核固定资产保险单
E.新增加的固定资产替换原有固定资产,原有固定资产是否未做会计记录

4.多项选择题审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时,可以采用的方法有()

A.将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额,并将该比例与上期比较
B.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率,分析折旧计提的总体合理性
C.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例,并与上期比较
D.将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较
E.将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较

5.多项选择题审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性,应审查的内容包括()

A.固定资产采购的审批手续
B.固定资产的入账价值
C.固定资产的增加与减少
D.固定资产的盘盈与盘亏
E.固定资产的预算制度

6.多项选择题根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有()

A.提出采购申请与批准采购申请
B.批准采购申请与采购
C.采购与验收
D.验收与付款
E.存货保管与发出

8.单项选择题证实已记录应付账款存在的是()

A.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
D.向供应商函证零余额的应付账款

9.单项选择题为发现未列报或未入账的应付账款,除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外,还需检查的凭证是()

A.决算日之前的领料单
B.决算日之前的验收单
C.决算日之前的订购单
D.决算日之前的请购单

10.单项选择题向生产负责人询问的以下事项中,最有可能获取审计证据的是()

A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折旧的计提情况