您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.减少分开票机
B.增加分开票机
C.被取消一般纳税人资格
D.被暂时停止提供增值税专用发票
E.依法注销税务登记,终止纳税义务
A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
D.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时
E.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
A.销项税额
B.奖励费
C.产品优质费
D.迟付货款利息
E.返还利润
A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进免税农产品,按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.购进在建工程所用材料发生的运费,按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额
E.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额
A.销售动产计征增值税
B.销售电力应征增值税
C.提供修理劳务计征营业税
D.单位聘用的员工为本单位提加工、修理修配劳务,不征增值税
E.提供餐饮服务依法征增值税
A.某电脑公司从美国进口CPU一批,向海关缴纳进口环节的增值税
B.某商场销售电视机,支付给运输企业的运费
C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批,用于建筑施工
D.某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批
E.某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批,取得税务机关代开发票
A.轮胎
B.汽车
C.酒精
D.摩托车
E.金属结构件
A.可不计算应缴消费税
B.按进口消费品处理
C.视同出口非应税消费品
D.视同国内销售处理
A.用于赠送给关系单位
B.用于修建厂房
C.作为集体福利
D.用于餐饮业
A.企业计算是正确的,注册税务师表示认同
B.企业计算有误,销项税额少计87179.49元
C.企业计算有误,销项税额少计5811.97元
D.企业计算有误,销项税额少计2512.36元
最新试题
消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,税务处理办法是()。
依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。
某生产企业属增值税小规模纳税人,2014年1月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过两年的设备,取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为()万元。
税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务:(1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)。(2)2014年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度末支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。(3)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。(4)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。(5)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,持有期间取得债券利息收入0.5万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。要求:假设以上所有收入均分开核算,作为税务师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算)
某贸易公司2014年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,贸易公司当即于2014年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通,说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票,钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题:(1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?(2)贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下,怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?(3)贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续,才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?
甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,2014年9月发生如下业务:(1)8日,公司用银行存款购入经营租赁新设备10台,收到增值税专用发票,支付价款18万元,增值税税额3.06万元。(2)9日,上月经营租赁设备损坏,甲公司请专业公司派人维修,发生修理支出2340元,取得增值税专用发票,注明修理费2000元,税额340元,款项已经通过银行存款支付。(3)由于上述设备损坏,经过协商,甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让,当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”,开具红字增值税专用发票注明,价款-30000元,税额-5100元,相应款项已退还租赁方。(4)10日,甲公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。(5)11日,购入融资租赁设备一台,不含税价款20000元,税额3400元,取得增值税专用发票,支付设备保险费2000元,款项均已支付。(6)12日,甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁),租赁期限2年,预收1年不含税租金收入15万元,款项已经收到。(7)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。上述取得的专用发票当月已经认证通过,问题:(1)逐项分析上述业务的增值税处理。(2)计算甲公司当月应纳的增值税。
在进行营业税纳税审核时,发现企业的下列问题,下列说法错误的有()。
税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有()
天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务:(1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企业出具的合规的运费发票;借:库存商品51860应交税费——应交增值税(进项税额)8640贷:银行存款60500(2)取得餐饮费1200万元,另外向其他顾客销售有机食品300万元;(3)为了发展业务、联系顾客,公司办公区外购了一批计算机,同时为公司的整体业务服务,取得增值税专用发票,其中记载进项税额34万。公司会计人员认为,该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务,应该用公式计算不得抵扣的进项税额,计算如下:不得抵扣的进项税额=34×1200÷(1200+300)=27.2(万元)问题:(1)企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。(2)公司取得的餐饮费和有机蔬菜销售收入应该缴纳增值税还是营业税?(3)公司财务人员的处理是否正确,公司购入计算机的进项税能否抵扣、如何抵扣?
对金银首饰,税务师审核时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有()。