A.企业分支机构之间支付的设备租金200万元
B.企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C.企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D.给分支机构的拨款100万元
E.企业向银行借入流动资金的利息47万元
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.接受捐赠所得
E.国债利息收入
A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除
D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
A.美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B.中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C.中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D.中国某外商投资企业向日本股东支付股息
E.中国某企业向印度某银行支付贷款利息
A.出售固定资产收入
B.销售材料收入
C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
E.包装物出租收入
A.10
B.130
C.220
D.350
A.无形资产受让.开发支出
B.各项税收的滞纳金.罚金和罚款
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
A.50
B.35
C.24.80
D.19.80
A.9
B.35
C.21
D.13
A.50
B.180
C.200
D.220
最新试题
2014年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下:(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元,A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日,购买了上市公司C企业的流通股股票,6月10日,收到C企业发放的现金股利2万元,A企业认为该项属于免税项目。(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售,取得了处置收益30万元,并计入了“投资收益”科目,A企业认为该项也属于免税项目。问题:请判断A企业上述做法是否正确,并说明理由。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有()。
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第17行“免税、减计收入及加计扣除”,纳税人可以填报下列()项目的所得。
纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。
根据企业所得税法的规定,以下依法收取的()可以作为不征税收入。
某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店,系增值税一般纳税人。2014年有关涉税资料如下:(1)“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为:借:银行存款13689万元贷:主营业务收入11700万元应交税费——应交增值税(销项税额)1989万元(2)“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元,摘要为:收汽车生产厂家仓储服务费(备注:按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为:借:银行存款596.7万元贷:其他业务收入——仓储费596.7万元(3)“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中:下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。(4)“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元,反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜,代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元,反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额),贷方余额24万元,反映公司代理保险业务手续费累计结余金额,企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。(5)“投资收益”科目贷方发生额85万元,系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元。(6)“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。(7)“营业费用”科目借方发生额合计1193万元,其中发生销售货物不含税运费金额103万元、不含税广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。(8)“管理费用”科目借方发生额合计1560万元,其中职工工资1050万元(含临时工工资50万元、职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2014年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。(9)“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元,为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%。(10)“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策,擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事,造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。(11)企业采用以购定销的策略,每月销项税额均大于进项税额,全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1595.65万元。上述票证均按规定进行了认证。(12)企业自行申报缴纳各税情况如下:①增值税:销项税额为1989万元,进项税额为1595.65万元,应纳增值税额为393.35万元②城市维护建设税为27.5345万元,教育费附加为11.8005万元③企业所得税:应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165万元应纳企业所得税税额=130.165×25%=32.54125万元问题:(1)请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。(2)请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。(3)请计算2014年度应纳税所得额及应纳所得税额。
甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有()。
某企业2013年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净收益20万元,则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为()万元。