某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入30...

单项选择题某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。

A.96.63
B.106.75
C.78
D.101.78

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1.单项选择题根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出
B.企业支付的财产保险费用
C.固定资产的减值准备
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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2.单项选择题下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.印花税

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3.单项选择题不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A.企业为职工个人支付的商业保险费
B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
C.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费

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4.单项选择题某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。

A.200
B.220
C.400
D.520

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5.单项选择题某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2

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6.单项选择题某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

A.152
B.62
C.15
D.90

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7.单项选择题某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79

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8.单项选择题根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。

A.在税前全额扣除
B.在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除
C.在年度利润总额12％以内的部分准予扣除
D.在年度应纳税所得额30％以内的部分准予扣除

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9.单项选择题根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入

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10.单项选择题根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内成立的合伙企业
B.在中国境内成立且实际管理机构在国内的企业
C.在境外成立但实际管理机构在国内的企业
D.依据外国的法律成立，境内未设机构、场所，但有来源于境内所得的企业

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