某内资企业2004年实际利润总额1500万元，并且无其他调整项目。企业适用的...

问答题某内资企业2004年实际利润总额1500万元，并且无其他调整项目。企业适用的企业所得税税率33％。企业准备该年度向社会捐赠80万元。该企业有以下三个方案可供选择，请你为企业分析哪种捐赠方式最节省税款？（1）通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠80万元；（2）通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐赠80万元；（3）通过企业主管行政部门向省内贫困地区捐赠80万元。

参考答案： 该企业有以下三个方案可供选择：
第一.通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠80万元，捐赠可在所得额中全额抵扣。

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1.问答题长城公司委托东方公司将一批价值200万元的原料加工成甲半成品，加工费150万元。长城公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本192万元。该批产品售价1200万元。甲半成品消费税税率为30％，乙产成品消费税率40％。如果长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计360万元。案例分析：企业应选择哪种加工方式更有利？

参考答案：（1）长城公司委托加工的应税消费品收回后，在本企业继续加工成另一种应税消费品销售，长城公司向东方公司支付加工费的同时，向...

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2.问答题 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为170万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为150万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为4%。若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为320万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
案例分析：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
已知：表1为两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率：

表1：两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率

参考答案：（1）分别计算新设甲、乙两家企业的含税增值率：甲企业的含税增值率＝（170－112）÷170＝34.12％乙企业的含税增...

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3.问答题大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。请你为大地安装企业进行税务筹划，如何减轻该企业的营业税税负？

参考答案：（1）如果按照这个方案，那么安装企业缴纳营业税为：
300×3%＝9（万元）
（2）在签署安装合同时...

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4.问答题某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案可以选择：（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。（3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用22万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。

参考答案：委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。加工提货环节应由委托方代扣代缴的消费税为：
（25＋15）÷（1－5...

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5.问答题设在中外合资电信有限公司，1999年成立，经营期15年，注册资本1亿元，中外双方各50％，2000年开始生产并盈利。企业所得税税率30％（地方所得税免）。公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金额分别是1000万元、1200万元、1100万元、1300万元、1500万元、4500万元。2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本。外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？

参考答案：企业用税后利润2000万元再投资于本企业，退税率40％。
（1）若不能提供再投资利润所属年度证明，税局按照外国...

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6.问答题某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：

参考答案：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；
...

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7.问答题某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？

参考答案：企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
（1）选择开业当年享受税收优惠：
2...

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8.单项选择题企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。

A.税基筹划原理
B.税率筹划原理
C.税额筹划原理
D.税期筹划原理

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9.单项选择题一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。

A.商品供求弹性
B.物价自有波动
C.市场结构
D.课税制度

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10.单项选择题进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。

A.收入情况
B.支出情况
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