某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国...

问答题某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

参考答案： 第一，限额抵扣法
境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）

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参考答案：（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增...

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参考答案：方案一：
加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）
...

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参考答案：抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：1...

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参考答案：

（1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项

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