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税务考试

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问答题2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？

参考答案： ⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为：
A银行：（35-30）×5%=0.25（万元）
B银行：2×5%...

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1.问答题简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤

参考答案：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基...

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2.问答题简述税务筹划的基本原则。

参考答案：

一、守法原则
二、事前筹划原则
三、保护性原则
四、经济性原则
五、适时调整的原则
六、整体性原则

3.判断题税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起20个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

参考答案：错

4.判断题如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

参考答案：对

5.判断题如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

参考答案：对

6.判断题凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。

参考答案：错

7.判断题企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

参考答案：错

8.判断题在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

参考答案：错

9.判断题税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

参考答案：对

10.判断题纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

参考答案：对