企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。

单项选择题企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。

A、海水养殖
B、内陆养殖
C、花卉养殖
D、家禽饲养

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1.问答题张某2010年5月5日，从上海大众汽车有限公司购买一辆排量为1.6升的轿车供自己使用，支付含增值税价款106000元，由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”。计算该辆汽车车辆购置税应纳税额。国家税务总局核定该车型的最低计税价格为91000元。

参考答案：

106000/（1+17%）=90598.29＜91000
应纳税额=91000×7.5%=6825（元）

2.问答题甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。

参考答案：组成计税价格＝（70000＋20000）/（1-10％）＝100000（元）
代扣代缴消费税税款：100000...

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3.单项选择题（）贯穿于税收征管的全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。

A、税源专业化管理
B、信息
C、税收风险管理
D、纳税评估

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4.问答题某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。（2）本月内销货物不含税销售额为150万元。（3）本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知：上期末留抵税额10万元。要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税。

参考答案：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-13%）=40（万元）
（2）当期应纳税额=150×17...

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5.单项选择题区局确定的基础性管理事项的模式有（）种

A、一
B、两
C、三
D、四

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6.问答题某商业企业（一般纳税人）2009年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）

参考答案：

（58950+35780）/（1+17%）×5%=4048.29元

7.判断题亏损合同，是指履行合同义务不可避免发生的成本超过预期经济利益的合同。企业与其他单位签订的商品销售合同、劳务合同、租赁合同等，均可能变为亏损合同。

参考答案：对

8.判断题《小企业会计制度》规定，长期股权投资权益法核算时，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。

参考答案：错

9.判断题投入产出法、能耗测算法、设备生产能力法、毛利率法等都是行业纳税评估的基本方法。

参考答案：对

10.多项选择题企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（）

A.按照合同规定逾期未返还的押金
B.从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的
C.包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年
D.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

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